АУСН в 2026 году: новые лимиты, сроки перехода и правила для маркетплейсов
К 2026 году АУСН доступен во всех регионах, а правила перехода, лимит доходов и работа с маркетплейсами обновились. Разбираем изменения для ИП и ООО.
Коротко об АУСН и её сути
АУСН — это специальный налоговый режим, при котором предприниматель почти не сдаёт отчётность и сам ничего не считает. Появился он благодаря Федеральному закону от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Сумму налога определяет уже сама налоговая: нужные цифры она берёт из банка и с онлайн-кассы, поэтому вести привычные регистры бухгалтеру больше не требуется.
За несколько лет режим оброс поправками — изменились и территория действия, и порядок работы через маркетплейсы. Дальше по тексту смотрим, что именно поменялось к 2026 году и о чём помнить перед переходом.
Кому доступен режим: условия применения
Претендовать на АУСН вправе те ИП и организации, кто вписывается в заданные рамки. Часть требований общая для всех, а к юрлицам прибавляется ещё несколько отдельных.
| Условие | Ограничение |
|---|---|
| Штат сотрудников | Не больше 5 человек |
| Годовой доход | До 60 млн рублей |
| Расчётный счёт | Открыт в уполномоченном банке |
| Выплата зарплаты | Только безналично, через банковский счёт |
| Совмещение режимов | Другие налоговые режимы применять нельзя |
У компаний список требований длиннее. Им предстоит выдержать ещё три условия:
- остаточная стоимость основных средств — не выше 150 млн рублей;
- ни филиалов, ни представительств у организации нет;
- доля других компаний в уставном капитале — не более 25%.
Ставки налога и что отменяет режим
Объект налогообложения подбирают по тому же принципу, что и на классической упрощёнке, разница — в более высоких ставках:
- 8% — когда налог берётся с доходов;
- 20% — для объекта «доходы минус расходы»; минимальный налог здесь равен 3% от доходов.
Повышенная ставка компенсируется тем, что рутинных задач становится ощутимо меньше. Работая на АУСН, не придётся:
- подавать декларацию по УСН;
- сдавать форму 6-НДФЛ;
- готовить расчёт по страховым взносам (РСВ);
- заполнять книгу учёта доходов и расходов (КУДиР);
- платить страховые взносы.
Режим заработал по всей стране
Прежде АУСН действовал лишь в четырёх пилотных субъектах — в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. С 2025 года подход поменяли: вводить режим у себя теперь может любой регион по собственному решению. Поэтому к 2026 году привязка к территории для большинства предпринимателей перестала быть помехой.
Как и в какие сроки перейти на АУСН
То, как оформить переход, зависит от статуса заявителя. Чтобы не запутаться в сроках, соберём их в таблицу.
| Кто переходит | С какого момента | Срок уведомления |
|---|---|---|
| Действующие компании и ИП (не на УСН и не на НПД) | Только с 1 января | Не позднее 31 декабря предыдущего года |
| Плательщики на УСН или НПД | С первого числа любого месяца (правило действует с 01.01.2025) | Не позднее последнего дня месяца перед переходом |
| Вновь зарегистрированные организации | С даты постановки на учёт | В течение 30 календарных дней со дня регистрации |
Обратите внимание: отказаться от выбранного режима раньше, чем пройдут первые 12 месяцев, не выйдет.
Лимит доходов: что учесть при переходе в 2026 году
С 1 января 2025 года порог в 60 млн рублей контролируют жёстче. Раньше сверяли только текущий год, а теперь берут в расчёт ещё и предшествующий переходу. Проще говоря, тому, кто планирует АУСН с 2026 года, придётся учесть и всю выручку за 2025 год — она тоже обязана уложиться в лимит.
Налоговый период и особое правило для новичков
Расчёт налога на АУСН идёт помесячно: за период принимается календарный месяц. Начиная с 2025 года для только что зарегистрированных предусмотрели отдельное правило. Когда уведомление о переходе подано уже в месяце после месяца регистрации, первый период получается удлинённым — он идёт со дня постановки на учёт вплоть до конца того месяца, в котором подали уведомление.
Торговля через маркетплейсы на АУСН
С 1 января 2025 года условия для тех, кто продаёт через маркетплейсы, стали мягче. Совмещать работу на площадках с АУСН в обычном режиме разрешили принципалам, доверителям и комитентам. Для поверенных, комиссионеров и агентов маркетплейсов режим, как и прежде, закрыт.
Вдобавок наладили обмен сведениями между площадками и налоговой. От маркетплейсов в ФНС уходят:
- данные о зачётах встречных требований;
- данные о величине агентского вознаграждения.
Срок передачи — до 10-го числа месяца, который идёт следом за месяцем операций. Согласиться на такую передачу или отклонить её продавец вправе в личном кабинете налогоплательщика. Отказавшись от отправки через площадку, сведения он обязан подать в инспекцию сам.
Выручку с маркетплейса учитывают на одну из дат — смотря какая окажется первой:
- деньги пришли на счёт либо поступили в кассу;
- получены имущество, работы или услуги;
- задолженность закрыта другим способом, включая зачёт встречных требований.
Кому режим недоступен
Для части направлений бизнеса путь на АУСН закрыт целиком. Воспользоваться режимом не получится у следующих категорий:
- банки, некоммерческие организации, ломбарды, микрофинансовые организации и крестьянско-фермерские хозяйства;
- производители подакцизных товаров — но с оговорками для винограда, вина, российского шампанского собственного производства и сахаросодержащих напитков;
- компании, добывающие полезные ископаемые, за вычетом общераспространённых.
Как держать обязанности под контролем
Хотя АУСН убирает большую часть отчётов, от контакта с ведомствами бизнес не уходит совсем: уведомления, требования и другие документы никуда не деваются. Чтобы при переходе и в текущей работе не пропустить сроки, отчётность и переписку с инспекцией удобно вести в сервисе Контур.Экстерн. Он строит персональный календарь под ваш режим, сам принимает требования ФНС и подсказывает, как ответить вовремя, — тем самым уменьшая вероятность ошибок и штрафов там, где часть прежней отчётности уже отменена.
