Иногда руководитель бизнеса просит бухгалтера «творчески» обойти правила. В этой ситуации мы оказываемся перед выбором: согласиться (и решать чужие проблемы за свой счёт) или отказаться (и потерять клиента). Узнайте, как защитить себя и можно ли вернуть заказчика на законный путь.
Правила поведения в сложных ситуациях
- Правило 1. Примите, что бояться последствий — это нормально
- Правило 2. Говорите с директором или заказчиком открыто, без эмоций, с упором на судебную практику
- Правило 3. Если заказчик оказался договороспособным, переходите к рассказу о «красных галках»
- Правило 4. Пригласите на «консилиум» юриста и налогового консультанта
- Правило 5. Если вам попался редкий случай, то вдохновитесь ещё раз советом из п. 1 и уходите
Бухгалтер — профессия, основанная на правилах. И даже если на секунду забыть, что и для бухгалтеров тоже существует ответственность — административная, уголовная и даже субсидиарная, — то само по себе нарушение любых правил в душе бухгалтера отзывается профессиональной болью.
Для бизнеса эта наша с вами особенность выглядит как профдеформация, клиенты часто описывают мне бухгалтеров и юристов как «втыкателей палок в колёса».
Почему так? Я уверена, вы слышали что-то подобное:
Вон Владимир Петрович из «ОблсСнабРемПромСервис» так постоянно делает, и всё у него хорошо. Да и что тут незаконного, все документы мы ведь сделали?
Когда я, бухгалтер для МСП, поняла, насколько креативно оформлен этот рынок, я стала думать, как мне остаться в профессии, но при этом не пострадать, решая чужие проблемы. Тогда я разработала пять правил, которыми пользуюсь до сих пор. Используйте их, когда включается внутренняя сигнализация, что что-то идёт не так, как должно быть по закону.
Но сначала скажу самое важное: когда бухгалтера используют в реализации незаконных налоговых конструкций, а бухгалтер, не будучи в рабстве, молчаливо соглашается — он решает проблему конкретного физлица за свой счёт.
Потому что заработную плату (если бухгалтер в штате) или за услугу (аутсорсерам) платят за факт ведения учёта в соответствии с законодательством. Всё, на что бухгалтер соглашается кроме этого, происходит по личным психологическим мотивам самого бухгалтера.
Правило 1. Примите, что бояться последствий — это нормально
Если директор предлагает что-то незаконное, не делайте вид, что не происходит ничего страшного, что и правда много кто так работает — не заметайте это под ковёр.
Выделите время, чтобы найти судебную практику о привлечении бухгалтеров к ответственности в делах дробления, занижения налоговой базы, участия в создании зарплатных конструкций. Этих дел много, в т. ч. есть уголовные.
Эти наши коллеги пострадали не за какой-то процент от сэкономленных за счёт такой «оптимизации» средств, а за обычную заработную плату, которую вы найдёте легко, если уже завтра пойдёте размещать резюме.
Правило 2. Говорите с директором или заказчиком открыто, без эмоций, с упором на судебную практику
Я начинаю диалог примерно так:
Я вообще не против вашей схемы — бизнес ваш, вам решать. Я говорю о том, что я не хочу в этом участвовать, потому что не готова отвечать за последствия. Хотите, покажу свежую подборочку судебной практики, где бухгалтер сел вместе с руководителем? Там как раз было подобное дробление в целях ухода от НДС.
Чтобы свободно говорить в таком формате, нужно быть готовым встать и уйти, если окажется, что клиент или руководитель считает это нормальным.
Правило 3. Если заказчик оказался договороспособным, переходите к рассказу о «красных галках»
Это моя метафора о том, что налоговики будут считать нарушением.
Нет, вовсе не обязательно, что вот эту конструкцию выявят и докажут. Нет какого-то одного критерия, вроде «нет договора», говорящего о том, что имело место нарушение. Как и нет одного критерия, вроде «Мы же акт сделали», говорящего о том, что в компании всё правильно.
Налоговики рассматривают совокупность прямых и косвенных доказательств. Условно это красные и зелёные галочки. Посмотрите вот это решение суда (показываю), где суд встал на сторону компании, и давайте посмотрим, что из зелёных галочек им помогло. Если то, что вы задумали, ближе к этому варианту, то вашу идею можно взвесить, если нет — давайте про неё забудем.
При этом нет гарантий, что спустя три года не изменится подход судов и налоговиков, что он не ужесточится. Поэтому, если я буду видеть хоть малейший риск, я буду писать вам официальную докладную записку по электронной почте, а вы в ответ будете писать распоряжение-приказ о том, как мне поступить. Если рисков накопится много, мы расстанемся.
Кстати, удивительно, но такие простые докладные записки о рисках имеют весомый психологический эффект, после них руководители понимают, что задуманное — рискованно.
Правило 4. Пригласите на «консилиум» юриста и налогового консультанта
Возможно, окажется, что то, что задумал предприниматель, не так уж и незаконно (не забывайте о профдеформации), а возможно, группа приглашённых специалистов поможет вам раскрыть глаза заказчика на объём риска.
Я не встречала людей, которые после таких «консилиумов» остаются при своём мнении, в своих иллюзиях о том, что ничего не будет. Но вдруг вам попался редкий случай?
Правило 5. Если вам попался редкий случай, то вдохновитесь ещё раз советом из п. 1 и уходите
Это просто работа, которая должна приносить доход и удовлетворение. Ведь приятно быть профессионалом? А быть пособником махинаторов, и носить с собой 3-5-8 лет воспоминания о том, что ещё может всплыть, и жить в страхе — неприятно.
