Новая форма декларации 3-НДФЛ с 1 сентября 2026 года: что изменилось
С 1 сентября 2026 года декларацию 3-НДФЛ нужно подавать по обновлённому бланку КНД 1151020. В нём добавлены строка 255 и код 5 для двух видов вычета по взносам на добровольное страхование жизни за 2025 год.
Приказом № ЕД-1-11/333@ от 25.05.2026 Федеральная налоговая служба утвердила обновлённый бланк КНД 1151020: начиная с 1 сентября 2026 года новая форма 3-НДФЛ — единственно допустимый формат при подаче декларации. Главным образом нововведение затрагивает тех, кто в течение 2025 года уплачивал взносы по договорам добровольного страхования жизни и планирует заявить налоговый вычет: для этой группы плательщиков в документ добавлены два новых реквизита — строка и код. Декларация, составленная по старому образцу и представленная после указанной даты, будет возвращена налоговым органом без рассмотрения.
Что изменилось в бланке КНД 1151020
По сути, архитектура формы КНД 1151020 осталась прежней — в неё внесены только два адресных технических изменения.
- Приложение 5 пополнилось строкой 255: в ней указывается размер льготы на долгосрочные сбережения, сформированной за счёт взносов по полисам добровольного страхования жизни.
- Строка 021 получила новый код вида договора — 5; им обозначаются соглашения о долгосрочном страховании жизни.
Тем, кто занимается подготовкой отчётности, стоит заблаговременно проверить, соответствует ли используемое программное решение или онлайн-сервис требованиям приказа № ЕД-1-11/333@. При передаче документа в электронном виде версия шаблона проверяется автоматически — устаревший формат будет отклонён ещё на этапе форматного контроля.
Два варианта льготы по страхованию жизни в форме 3-НДФЛ
В обновлённой форме закреплены два варианта налоговой льготы по взносам на добровольное страхование жизни, и выбор между ними зависит от того, когда именно был заключён договор.
| Вид вычета | Норма НК РФ | Для каких договоров |
|---|---|---|
| Вычет на долгосрочные сбережения | Подп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК РФ | Договор заключён не ранее 1 января 2025 года; право выбора между обоими вариантами принадлежит налогоплательщику |
| Социальный вычет | Подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ | Полис оформлен до 1 января 2025 года — единственный доступный вариант; для договоров 2025 года налогоплательщик также вправе его выбрать |
Ключевым критерием служит дата заключения договора, а не год фактической уплаты взносов. Держатели полисов, оформленных до 2025 года, могут рассчитывать только на социальный вариант льготы. По соглашениям 2025 года плательщик решает самостоятельно. Если оснований несколько, они отражаются в одном документе — делить их по разным декларациям не требуется.
Условия: кто вправе претендовать на льготу по страхованию жизни
Для обоих вариантов возврата НДФЛ, предусмотренных в новом бланке, действует единый набор обязательных требований.
- Взносы уплачены в 2025 году. Актуальная форма КНД 1151020 составляется именно за этот налоговый период.
- Срок действия договора — от пяти лет. Полисы с более коротким периодом под льготу не подпадают.
- Застрахованное лицо. Договор может быть оформлен в пользу самого налогоплательщика, его супруга или супруги, детей, а также других близких родственников.
Если плательщик одновременно вправе заявить несколько оснований — скажем, по затратам на лечение, обучение и страхование жизни — их совокупность отражается в одной форме 3-НДФЛ. Подавать отдельный документ под каждое основание законодательство не требует.
Кого затрагивает обновление и что проверить до 1 сентября
Изменения непосредственно касаются физических лиц, которые в 2025 году платили взносы по договорам добровольного страхования жизни и планируют вернуть часть НДФЛ. Тема не менее важна для бухгалтеров и налоговых представителей, обслуживающих клиентов с подобными полисами.
Что стоит проверить до наступления 1 сентября 2026 года:
- Есть ли у клиентов действующие полисы добровольного страхования жизни с взносами, уплачивавшимися в течение 2025 года.
- Дата заключения каждого соглашения — ранее или начиная с 1 января 2025 года: именно этот момент определяет доступный вариант льготы.
- Учитывает ли применяемая программа или сервис положения приказа ФНС № ЕД-1-11/333@ — в том числе наличие строки 255 и кода 5.
- Располагают ли клиенты полным комплектом подтверждающей документации по произведённым страховым взносам.
Форма, не отвечающая действующему приказу, будет возвращена налоговым органом без рассмотрения — и это справедливо для любых деклараций, поданных после 1 сентября. Если помимо возврата НДФЛ требуется обязательное раскрытие доходов, опоздание с подачей влечёт нарушение установленных законом сроков.
Частые вопросы
С какого числа применяется обновлённый бланк формы 3-НДФЛ?
Новые требования вступают в силу 1 сентября 2026 года. Согласно приказу ФНС от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@, обновлённая форма КНД 1151020 обязательна для всех деклараций, представляемых начиная с этой даты.
Для чего добавлена строка 255 в приложении 5?
В этом поле указывается величина льготы на долгосрочные сбережения, сформированной за счёт взносов по полисам добровольного страхования жизни (подп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК РФ). До 2026 года данный вид налоговых преференций в форме не отражался — строка 255 появилась в бланке впервые.
Чем вычет на долгосрочные сбережения отличается от социального вычета по страхованию?
Оба инструмента снижения налоговой нагрузки опираются на взносы по добровольному страхованию жизни, но закреплены в разных нормах НК РФ. Ст. 219 регулирует социальный вариант, известный до 2025 года; ст. 219.2 ввела льготу на долгосрочные сбережения как самостоятельный механизм. По соглашениям, датированным до 2025 года, доступен лишь социальный вариант; держатели полисов, заключённых начиная с 2025 года, определяют сами, каким воспользоваться.
Нужно ли подавать отдельные декларации на каждый вид вычета?
Нет. Все основания — социальная льгота, возврат по долгосрочным сбережениям и прочие — отражаются в одном документе. НК РФ не допускает подачи нескольких форм 3-НДФЛ за один и тот же налоговый период.
Что произойдёт, если после 1 сентября подать декларацию на старом бланке?
Налоговый орган откажет в принятии документа: устаревший шаблон не удовлетворяет условиям приказа № ЕД-1-11/333@. Во избежание отказа стоит заранее убедиться, что выбранный инструмент — сервис или программа — формирует отчёт по актуальной форме КНД 1151020.
Итог: что сделать бухгалтеру прямо сейчас
После 1 сентября 2026 года принимать будут исключительно форму КНД 1151020 по приказу № ЕД-1-11/333@. Из конкретных правок в бланк — строка 255 в приложении 5 и код 5 в строке 021: оба поля служат для отражения преференций по взносам на страхование жизни. Тем, кто платил такие взносы в 2025 году, изменения актуальны напрямую; специалистам, ведущим нескольких клиентов, имеет смысл уже сейчас проверить даты их договоров и удостовериться, что применяемое ПО обновлено.
Отправка отчётности через специализированный веб-сервис существенно снижает операционные риски: версия шаблона обновляется автоматически, а работа с портфелем клиентов становится удобнее. Контур.Экстерн позволяет заполнить и направить новую форму 3-НДФЛ прямо в браузере — без скачивания и установки стороннего программного обеспечения.
