Отчётность за 9 месяцев 2026 года: сроки сдачи и что изменилось

Отчётность за 9 месяцев 2026 года: что изменилось и кого это касается

Кампания по сдаче отчётности за 9 месяцев 2026 года заметно не похожа на прошлые: январское повышение ставки НДС, урезанные пороги доходов для упрощёнки и патента, а также утрата льготного тарифа страховых взносов частью малого и среднего бизнеса — вот главные перемены. Дальше — список форм со сроком отправки до конца октября, разбор основных поправок и нюансы, на которые бухгалтеру важно обратить внимание.

Изменения касаются почти всех участников: организаций и ИП на ОСНО, упрощённой системе, патенте, ЕСХН, самозанятых, а также работодателей, сдающих отчёты по персоналу. Если документ отправлен позже срока или по старой форме, налоговая и Социальный фонд его не примут, а просрочка обернётся штрафом.

• На общей системе налогообложения организации и предприниматели подают декларации по НДС и налогу на прибыль.
• Компании на упрощёнке, приближающиеся к порогу дохода в 20 млн рублей, рискуют оказаться в числе плательщиков НДС.
• Владельцам патента следует учитывать, что лимит доходов теперь ниже.
• По персоналу все работодатели сдают формы 6-НДФЛ, РСВ и отчёты в Социальный фонд.
• Бухгалтеры на аутсорсе вынуждены параллельно вести клиентов с разными налоговыми режимами и несовпадающими сроками сдачи.

Единый срок сдачи всех отчётов за III квартал 2026 года

Поскольку 25 октября 2026 года выпадает на воскресенье, крайний срок сдачи большей части деклараций, расчётов и уведомлений за третий квартал переносится на 26 октября. Ниже в таблице собрано, какие формы и куда нужно направить в этот период.

Уплата налогов и взносов через единый налоговый счёт происходит на два дня позже сдачи отчётов — крайний срок 28 октября включительно. Затягивать с отправкой до последнего дня рискованно: под пиковой нагрузкой сервисы ФНС и фонда порой сбоят, а технический сбой приведёт к просрочке.

НДС вырос до 22%: как это отражается в декларации за III квартал

Базовая ставка налога на добавленную стоимость с 1 января 2026 года выросла с 20 до 22%. Вместе с ней сменились и расчётные показатели: место 20/120% заняла величина 22/122%, а вместо 16,67% применяется 18,03% — эти значения нужны, чтобы выделить НДС из уже сформированной цены товара или услуги.

Приказ ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@ утвердил форму декларации по НДС за третий квартал, которая применяется с отчётности за первый квартал 2026 года. Кроме того, с 1 апреля 2026 года по постановлению правительства от 23.01.2026 № 26 действуют обновлённые бланки счетов-фактур, книг покупок и продаж. Быстрее всех остальных форм требуется сдать журнал учёта счетов-фактур за третий квартал — до 20 октября.

Порог дохода, при превышении которого упрощенец становится плательщиком НДС, снизили с 60 до 20 млн рублей: сначала его сверяют с итогами 2025 года, а затем — нарастающим итогом уже в течение 2026-го. Для тех, кто впервые стал плательщиком НДС именно в этом году, законодатель предусмотрел послабление — штраф за просрочку с первой декларацией не начисляется.

Оплата НДС за третий квартал делится на три равные части со сроками 28 октября, 28 ноября и 28 декабря; уведомление об исчисленной сумме при этом не подаётся — инспекция получает нужные данные напрямую из декларации.

Отчётность на УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН и НПД за 9 месяцев

УСН «доходы» и «доходы минус расходы»

Размер ставок не изменился — 6% и 15% (либо пониженные региональные значения). Отдельной отчётности за девять месяцев не существует, поскольку годовую декларацию организации подают до 25 марта, а ИП — до 25 апреля. При этом уведомление об исчисленной сумме аванса с кодом периода «34/03» нужно направить до 26 октября включительно; когда авансовый платёж нулевой или отрицательный, уведомление не подаётся. Срок уплаты самого аванса — не позднее 28 октября.

Если доход на упрощёнке превысил 20 млн рублей, добавляется обязанность сдать декларацию по НДС за третий квартал — также до 26 октября. Приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ форму декларации по УСН обновили, убрав из бланка поля под повышенные ставки 8% и 20%.

АУСН, ЕСХН, ПСН и налог на профессиональный доход

На автоматизированной упрощённой системе деклараций и уведомлений не подают вовсе: налог считает ФНС на основании операций по счёту и показаний онлайн-кассы, платить его нужно ежемесячно — до 25 числа месяца, следующего за расчётным. Режим ограничен лимитами: доход до 60 млн рублей и штат не более пяти человек; взносы за директора и сотрудников не начисляются, а взнос на травматизм зафиксирован на уровне 2 959 рублей в год.

Плательщики ЕСХН отчётность за девять месяцев не сдают: декларация подаётся только раз в год — до 25 марта следующего года, а полугодовой аванс уплачивается до 28 июля. НДС они формально платят, однако вправе получить освобождение при доходе за прошлый год до 60 млн рублей; если лимит превышен, декларацию по НДС за третий квартал придётся подать на общих основаниях, до 26 октября.

Декларация на патенте не нужна вообще, но лимит дохода уменьшили с 60 до 20 млн рублей, а при совмещении патента с упрощёнкой доходы по обоим режимам для проверки лимита суммируют. Стоимость патента можно уменьшить за счёт страховых взносов: ИП без наёмных работников — до 100%, с работниками — до 50%. Если патент оформлен на срок менее шести месяцев, его оплачивают одним платежом до конца срока действия; при сроке от 6 до 12 месяцев треть суммы вносят в первые 90 дней, а оставшиеся две трети — до окончания патента.

Самозанятые на налоге на профессиональный доход отчётность тоже не готовят: сумму к оплате рассчитывает ФНС и направляет уведомление в приложение «Мой налог», деньги нужно перечислить до 28 числа следующего месяца. Годовой доход самозанятого ограничен суммой 2,4 млн рублей, страховые взносы необязательны, а нанимать сотрудников такому режиму запрещено. Налоговая ставка составляет 4% при работе с физлицами и 6% — с организациями и ИП.

Страховые взносы за 9 месяцев 2026: новые тарифы для МСП и IT-компаний

Базовый тариф страховых взносов — 30% в границах предельной базы (в 2026 году она увеличилась до 2 979 000 рублей) и 15,1% сверх этой суммы. Пониженную ставку 15% сверх базы сохранили лишь для компаний МСП из перечня приоритетных отраслей, утверждённого распоряжением правительства от 27.12.2025 № 4125-р: у них действует тариф 30% с выплат до 1,5 МРОТ (40 639,50 рублей) и 15% с суммы превышения. Прочий малый и средний бизнес льготы лишился и перешёл на общий тариф 30%.

Для IT-компаний ставка внутри базы выросла с 7,6 до 15%, а сверх базы осталась прежней — 7,6%. У обрабатывающих производств своя формула: 30% до уровня 1,5 МРОТ и 7,6% с превышения. Отдельная норма касается директоров, работающих без зарплаты: взносы за них исчисляют не от нулевой базы, а от МРОТ в 27 093 рубля — это 8 127,90 рубля ежемесячно, или 97 534,80 рубля в год для коммерческих организаций. Взносы на травматизм платят отдельно в Социальный фонд, ставка — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Фиксированные взносы за себя предприниматели платят в размере 57 390 рублей за полный 2026 год, плюс дополнительный 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей, но суммарно не более 321 818 рублей. Фиксированную сумму можно вносить частями на протяжении года, крайний срок оплаты — 28 декабря 2026 года. Дополнительный взнос за 2025 год перечисляют до 1 июля 2026 года, а за 2026-й — до 1 июля 2027 года. От фиксированных взносов освобождены только ИП на автоматизированной УСН и на налоге на профессиональный доход.

НДФЛ, РСВ и ЕФС-1 за III квартал: что и когда подавать

За третий квартал работодатели сдают 6-НДФЛ и РСВ — оба отчёта до 26 октября включительно. К той же дате привязаны персонифицированные сведения за сентябрь, однако при своевременной сдаче РСВ за девять месяцев с заполненным разделом 3 дублировать эти сведения отдельно не требуется.

Уведомления по НДФЛ подают дважды в месяц: по выплатам с 1 по 22 число — до 25-го числа того же месяца, по выплатам с 23 числа до конца месяца — до 3-го числа следующего. Начиная с 1 сентября 2026 года допускается подача единого уведомления на весь год с разбивкой по периодам, а корректировка понадобится, только если фактическая сумма окажется больше заявленной ранее. Отдельно изменились коды бюджетной классификации по НДФЛ, поэтому их лучше сверить перед отправкой. Уведомления по страховым взносам подают до 25 числа месяца, в котором наступает срок их уплаты.

В Социальный фонд за девять месяцев направляют раздел 2 формы ЕФС-1 с данными о взносах на травматизм и подраздел 3 раздела 1 за третий квартал — срок для обоих документов один, 26 октября; подраздел 1.1 с информацией о приёме и увольнении сотрудников подаётся по мере наступления таких событий, отдельного срока у него нет. Обновлённые формы ЕФС-1 закреплены приказами СФР от 17.11.2025 № 1462 и № 1463. Согласно письму ФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11504@, бизнесу с пониженным тарифом взносов рекомендуется сдавать РСВ за девять месяцев по новой форме с приложением 3.1.

Единый налоговый платёж: когда за 9 месяцев нужно уведомление, а когда нет

Большую часть налогов и взносов организации и ИП вносят единым налоговым платежом на единый налоговый счёт, а распределением поступивших сумм по бюджетам занимается инспекция — на основании деклараций, расчётов или отдельных уведомлений об исчисленных суммах. Уведомление нужно, если срок уплаты подходит раньше, чем инспекция получает данные из отчётности, либо декларация по конкретному налогу и периоду вообще не предусмотрена.

По этой схеме из отчётов и платежей за девять месяцев уведомление подают: по авансу на УСН — так как годовая декларация здесь не сдаётся, а также по НДФЛ и взносам за месяцы, ещё не закрытые расчётом РСВ. А вот декларации по НДС, налогу на прибыль и расчёт РСВ за девять месяцев отдельного уведомления не требуют — инспекция берёт нужную сумму сразу из сданного отчёта. Если обязательное уведомление не подано вовремя, инспекция рискует неверно распределить платёж по бюджетам, а компанию или ИП ждёт штраф 200 рублей за документ по пункту 1 статьи 126 НК РФ.

Нужна ли промежуточная бухгалтерская отчётность за 9 месяцев

Налоговой сдают исключительно годовую бухгалтерскую отчётность — один раз, не позже 31 марта года, следующего за отчётным, причём только в электронном виде через оператора ЭДО или сайт ФНС. Промежуточную, то есть квартальную, бухгалтерскую отчётность за девять месяцев большинству компаний и ИП представлять в налоговую или другие госорганы не требуется.

Необходимость в промежуточной отчётности возникает лишь при прямом указании закона, устава или решения собственников — например, когда учредители планируют выплачивать дивиденды чаще одного раза в год, либо когда квартальные показатели запрашивает банк-кредитор, инвестор или головная организация. Такие отчёты готовят для внутреннего пользования или конкретного получателя, а не для подачи в ФНС.

Как и куда сдавать отчётность за 9 месяцев 2026 года

Способ сдачи зависит от числа сотрудников и применяемого налогового режима. Декларация по НДС принимается только в электронном виде — бумажный экземпляр по этому налогу не примут ни при каких условиях. Для остальных деклараций и расчётов действует иное правило: если среднесписочная численность за прошлый год превысила 10 человек, электронная форма через телекоммуникационные каналы связи обязательна (пункт 3 статьи 80 НК РФ), а компании и ИП с меньшим штатом вправе выбрать бумажный носитель — сдать документ лично, через представителя или отправить почтой с описью вложения.

На практике электронный формат выбирают даже небольшие компании: через оператора ЭДО с квалифицированной электронной подписью, личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или личный кабинет страхователя на портале СФР — для форм ЕФС-1. Такой путь ускоряет проверку контрольных соотношений, даёт квитанцию о приёме в день отправки и снижает риск опоздать из-за очередей в инспекции или на почте. Действующая квалифицированная электронная подпись при работе через оператора ЭДО обязательна в любом случае.

Штрафы за просрочку или несдачу отчётности за 9 месяцев

За несвоевременную подачу декларации по НДС, декларации по налогу на прибыль или расчёта по страховым взносам предусмотрена ответственность по статье 119 НК РФ — 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый полный и неполный месяц опоздания, при этом не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы. Штраф 1000 рублей взыщут даже в случае, если налог перечислен вовремя и полностью, а опоздал только сам отчёт.

Для 6-НДФЛ действует своя норма — пункт 1.2 статьи 126 НК РФ: 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц опоздания независимо от суммы налога. Просрочка с персонифицированными сведениями о физлицах стоит 200 рублей за документ (пункт 1 статьи 126 НК РФ), такой же штраф грозит за несвоевременное уведомление об исчисленных суммах. Опоздание с ЕФС-1 в Социальный фонд наказывается по закону № 125-ФЗ — 5% от суммы взносов за последние три месяца отчётного периода за каждый месяц просрочки, тоже в диапазоне от 1000 до 30%.

Если декларация не сдана более 20 рабочих дней после установленного срока, у налоговой появляется право заблокировать расчётный счёт организации или ИП (статья 76 НК РФ), и снимут блокировку только после отправки отчёта. Помимо этого за просрочку уплаты налога начисляются пени: у ИП и физлиц — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, у организаций — 1/300 в первые 30 дней и 1/150 начиная с 31-го дня. Должностному лицу компании — как правило, директору или главному бухгалтеру — за несданную отчётность грозит ответственность по статье 15.5 КоАП РФ: предупреждение либо штраф от 300 до 500 рублей.

Чек-лист: как подготовиться к сдаче отчётности за 9 месяцев 2026 года

• Проверить сертификат КЭП на наличие параметров keyAgreement, Data encipherment и Key encipherment — с 1 сентября 2026 года без них спецоператоры откажут в приёме отчётности в СФР.
• Сверить новые коды бюджетной классификации по НДФЛ прежде, чем формировать уведомления.
• Компаниям с пониженным тарифом взносов — уточнить своё присутствие в перечне приоритетных отраслей из распоряжения правительства № 4125-р.
• Взносы за директора, не получающего зарплату, пересчитать от МРОТ 27 093 рубля, а не от нулевой базы.
• На упрощённой системе — сравнить доход нарастающим итогом с порогом 20 млн рублей: превышение влечёт обязанность подать декларацию по НДС.
• Убедиться, что среднесписочная численность за прошлый год не превысила 10 человек, — от этого зависит возможность сдать отчётность на бумаге.
• Не откладывать отправку на 26 октября, а направить отчёты на пару дней раньше — так останется время исправить ошибки, если случится сбой.

Частые вопросы об отчётности за 9 месяцев 2026 года

Когда сдавать отчётность за 9 месяцев 2026 года?

Крайняя дата — 26 октября 2026 года: так как 25 октября выпадает на воскресенье, срок переносится на ближайший рабочий день. К этому сроку сдают декларацию по НДС, декларацию по налогу на прибыль, 6-НДФЛ, РСВ, уведомление об авансе по УСН и отчёты в СФР; исключение — журнал учёта счетов-фактур, его сдают раньше остальных, до 20 октября.

Кто обязан сдавать декларацию по НДС за третий квартал 2026 года?

Организациям и ИП на общей системе — обязательно, а упрощенцам — только если доход превысил 20 млн рублей (эта планка снижена с прежних 60 млн). Сначала превышение сверяют с доходом за 2025 год, затем отслеживают нарастающим итогом уже в 2026-м. Компании и ИП, впервые ставшие плательщиками НДС в этом году, от штрафа за просрочку с первой декларацией освобождены.

Как изменились страховые взносы для малого бизнеса в 2026 году?

Пониженную ставку 15% сверх базы сохранили только за компаниями МСП, включёнными в утверждённый правительством перечень приоритетных отраслей. Остальной малый и средний бизнес перешёл на общий тариф 30% в пределах предельной базы 2 979 000 рублей.

Нужно ли ИП платить фиксированные взносы, если он на упрощёнке или патенте?

Да, эта обязанность распространяется на всех, кроме ИП на автоматизированной УСН и на налоге на профессиональный доход. За полный 2026 год фиксированная сумма — 57 390 рублей, а дополнительный взнос в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей ограничен потолком 321 818 рублей.

Что будет, если сдать отчётность в СФР со старой электронной подписью?

С 1 сентября 2026 года операторы ЭДО принимают в Социальный фонд отчётность только от сертификатов КЭП, содержащих параметры keyAgreement, Data encipherment и Key encipherment. Сертификат, не соответствующий этим требованиям, приведёт к отказу в приёме отчёта, поэтому подпись лучше проверить заранее.

Какой штраф грозит за просрочку с отчётностью за 9 месяцев?

По декларациям и РСВ (статья 119 НК РФ), а также по 6-НДФЛ (пункт 1.2 статьи 126 НК РФ) минимум составляет 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц опоздания, максимум — 30% от суммы налога или взносов. За опоздавшие персонифицированные сведения и несвоевременное уведомление об исчисленных суммах штраф — 200 рублей за документ. Если просрочка превысила 20 рабочих дней, налоговая вправе заблокировать расчётный счёт.

Нужно ли ИП без работников сдавать РСВ и 6-НДФЛ за 9 месяцев?

Нет. Такие формы обязаны сдавать только страхователи и налоговые агенты — те, кто выплачивает вознаграждения физлицам. Если ИП работает без сотрудников и не платит физлицам по гражданско-правовым договорам, эта обязанность его не касается, но фиксированные взносы за себя всё равно нужно перечислить — кроме случаев применения автоматизированной УСН или налога на профессиональный доход.

Можно ли сдать отчётность за 9 месяцев на бумаге?

Бумажная форма возможна только при двух условиях: среднесписочная численность за прошлый год не превышает 10 человек, и организация или ИП не платит НДС, поскольку декларацию по этому налогу принимают исключительно в электронном виде. Всем остальным нужно отчитываться через оператора ЭДО или личный кабинет на сайте ФНС.

Итог: как сдать отчётность за 9 месяцев 2026 года без ошибок

Отчётность за 9 месяцев 2026 года собрала сразу несколько нововведений: повышенную ставку НДС, новые лимиты для спецрежимов, пересмотренные тарифы взносов и обновлённые бланки деклараций и расчётов. Чтобы не запутаться в датах и не отправить документ по устаревшей форме, стоит заранее сверить список форм и сроков и держать под рукой актуальный производственный календарь бухгалтера.

Сервис электронной отчётности Контур.Экстерн, партнёром которого мы являемся, сам подставляет действующие формы деклараций и расчётов, сверяет контрольные соотношения до отправки и заблаговременно напоминает о приближающихся сроках сдачи в ФНС и СФР. Вникать в изменения законодательства всё равно придётся самостоятельно, однако вероятность отправить отчёт с ошибкой или опоздать с датой становится заметно ниже.