В данной статье расскажем в чем суть, основные цели и задачи налогового учёта. Объясним в чем состоит его отличие от бухгалтерского учёта, дадим информацию о методах работы с ним.
Что такое налоговый учёт и для чего он необходим?
Основная задача налогового учёта состоит в корректном расчете всех обязательных платежей компании.
Налоговый учёт преследует три основных цели:
| Цель | Пояснение |
| Фискальная | Это главная цель учёта. Она заключается в отслеживании поступлении денежных средств в бюджет. Основное предназначение налогового учёта заключается в обеспечении нужд контролирующих органов. |
| Информационная | Налоговый учёт является источником данных для руководителей организации. Из него они могут подчеркнуть необходимую информацию для управления своей организацией. |
| Контрольная | Наличие налогового учёта уменьшает возможность предъявления каких-либо претензий компании с со стороны проверяющих. |
Основные принципы налогового учёта
Финансовое измерение. Вся информация в налоговым учёте выражается в денежном эквиваленте. Операции, связанные с валютой, также переводятся в российские рубли.
Обособленность собственности. Имущество налогоплательщика не учитывается совместно с собственностью иных физлиц и компаний.
Соблюдение хронологии. Все операции в учёте записываются в строгой последовательности от самой ранней к самый поздней.
Непрерывность. Недопустимо прерывать ведение учёта.
Документальное подтверждение. Все данные, имеющиеся в налоговом учёте достоверны. Они основываются на информации и первичных источников.
Кто обязан ввести налоговый учёт?
Все налогоплательщики, в соответствии с НК РФ должны ввести налоговый учёт. Речь идёт как о компаниях, так и об индивидуальных предпринимателях.
Ведение учёта на ОСНО
Организации ведут налоговый учёт в соответствии с со статьей № 25 НК РФ. ИП ведут учёт в соответствии со статьей № 23 НК РФ. И те и другие рассчитывают НДС и ведут книги продаж и покупок.
Введение налогового учёта для льготных режимов налогообложения
Для специальных режимов налогообложения, таких как: УСН, АУСН и ЕСХН, доходы и расходы признаются по факту оплаты.
Особенность УСН заключается в том, что учёт ведётся представителями налоговых органов с помощью данных, предоставленных банками налогоплательщика. Ещё налогоплательщик на упрощенке и автоматической упрощенке имеет право выбрать режиме налогообложения «доходы», тогда ведение налогового учёта станет ещё легче.
Возможность использовать патент, в качестве системы налогообложения предусмотрен только для индивидуальных предпринимателей. Данная система подразумевает специальные правила расчёта налога. Суммы налога не имеет зависимости от количества полученной прибыли. Она высчитывается исходя из потенциально возможного дохода. Этот расчёт основывается на таких показателях как: количество работников, площадь помещений и прочие физические показатели.
Налоговый учёт налогов за недвижимость
Независимо от режима налогообложения необходимо уплачивать налоги за недвижимость. Однако, для пользователей упрощенной системы налогообложения и ЕСХН есть льготы. Налоговую базу рассчитывают, опираясь на тип собственности и основы законодательства.
Как начать ведение налоговой учёта
Не существует специальной процедуры постановки на учёт в налоговой органы. Это является логическим следствием уплаты определённого налога. Так, если индивидуальный предприниматель не подал заявление на переход на УСН, он в автоматическом порядке становится плательщиком по ОСНО. Отсюда вытекает его обязанность уплаты налога на прибыль НДС НДФЛ с момента регистрации компании. Если вы являетесь пользователем льготных режимов налогообложения, вы должны ввести налоговый учёт с момента перехода на конкретную льготную систему. Как правило моментом перехода считается дата регистрации бизнеса или начало календарного года. Исключением является патент, на которой можно перейти в любое время.
Что касается налогов на недвижимость, налоговый учёт ведётся с момента приобретения объекта.
Разница между налоговым и бухгалтерским учетом
| Разница | Налоговый учет | Бухгалтерский учет |
| Главная цель | Определение суммы платежей в бюджет РФ | Демонстрация результатов финансовой деятельности компании в отчете |
| Нормативно-правовая база | Налоговый Кодекс Российской Федерации и другие Федеральные законы, касающиеся отдельных налогов | Федеральные стандарты — ПБУ и ФСБУ |
| На кого распространяется | Все налогоплательщики | Только ООО |
| Признание доходов и расходов | Существуют определенные нормы для принятия некоторых видов расходов. Например, реклама | Принимаются любые расходы, относящиеся к функционированию компании |
Подведем итоги:
- Для правильного расчета обязательных платежей важно использовать налоговый учет.
- Основной задачей налогового учета является соблюдение законодательных требований.
- Налоговый учет необходим для всех налогоплательщиков — как для компаний, так и для индивидуальных предпринимателей.
- Специфика ведения налогового учета определяется выбранным налоговым режимом.
- Обязанность вести налоговый учет возникает одновременно с обязанностью уплаты соответствующего налога.
