Вычет по НДФЛ за страхование жизни: ФНС утвердила формы упрощённого порядка
ФНС утвердила новые формы решений для вычета по НДФЛ за страхование жизни. С 1 сентября 2026 года вернуть взносы можно в упрощённом порядке — рассказываем условия и сроки.
Что изменилось: новый вычет по НДФЛ за страхование жизни
ФНС утвердила новые бланки решений — именно на их основе инспекции будут назначать вычет по НДФЛ за страхование жизни. Выгода для плательщика такова: средства, внесённые по договору со страховщиком, теперь допустимо возместить по упрощённой схеме, а сами формы заработают с 1 сентября 2026 года.
Появилась эта социальная льгота благодаря поправкам в Налоговый кодекс. Возместить долю уплаченного налога смогут граждане, которые добровольно застраховали жизнь на длительный срок. Дальше разбираем, на кого распространяется норма, при каких условиях положено возмещение и какой порядок действий у бухгалтера либо самого физлица.
Кого касается новый социальный вычет
Рассчитывать на возврат доли налога могут физлица, которые вносят платежи по договору добровольного страхования жизни. Правда, послабление открыто не всем: к самому полису законодатель установил жёсткие условия.
- полис заключён со страховщиком не ранее 1 января 2025 года;
- срок действия страховки — не меньше 10 лет;
- защита распространяется на самого плательщика, членов его семьи либо близких родственников.
Достаточно не соблюсти хотя бы одно из условий — скажем, полис подписан ещё в 2024 году или на меньший срок — как право на преференцию исчезает. Величину возврата определяют по фактически внесённым страховым платежам.
| Параметр | Требование для льготы |
|---|---|
| Вид полиса | Добровольное страхование жизни со страховой организацией |
| Дата оформления | Не ранее 1 января 2025 года |
| Наименьший срок | От 10 лет |
| В пользу кого | Плательщика, членов семьи либо близких родственников |
| Сумма возврата | Равна уплаченным страховым взносам |
| Способ оформления | Упрощённый — по решению инспекции |
Как работает упрощённый порядок получения вычета
Ключевое отличие нового послабления — упрощённая процедура. Плательщику уже не приходится самому готовить пакет документов: решение о возврате налога инспекция выносит по имеющимся у неё сведениям, а не по декларации, заполненной вручную.
Как раз ради такого механизма ведомство и обновило бланки. Утверждены три формы решений, которые инспекторы будут использовать по подобным обращениям:
- о предоставлении льготы по упрощённой процедуре — полностью либо частично;
- об отказе в возмещении;
- об отмене ранее вынесенного решения по возврату.
Отдельный бланк для отмены понадобится, когда уже после выплаты денег выясняется, что оснований для преференции больше нет. Тогда инспекция пересматривает своё решение по утверждённой форме.
Какой приказ ФНС и когда он вступает в силу
Формы утверждены приказом ФНС от 05.06.2026 № БВ-1-11/380@; его текст опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации. Действовать документ начинает 1 сентября 2026 года.
Раньше инспекции работали по бланкам из приказа ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@. Эти формы устарели: они не учитывали поправки в Налоговый кодекс, внесённые федеральным законом от 17.11.2025 № 418-ФЗ. Как раз он дополнил статью 219.2 НК РФ и ввёл новую льготу для тех, кто страхует жизнь.
| Документ | Роль |
|---|---|
| Закон № 418-ФЗ от 17.11.2025 | Ввёл льготу по договорам страхования жизни (ст. 219.2 НК РФ) |
| Приказ № БВ-1-11/380@ от 05.06.2026 | Утвердил обновлённые формы решений по возврату |
| Приказ № ММВ-7-2/628@ от 07.11.2018 | Прежние бланки, которые идут на замену |
Что делать налогоплательщику: короткий чек-лист
Поскольку формы решений заработают лишь осенью, есть смысл заранее проверить своё соответствие условиям и собрать основания для возврата налога.
- Уточните дату полиса: он должен быть заключён не ранее 1 января 2025 года.
- Убедитесь, что срок страховки составляет 10 лет или больше.
- Проверьте, что защита оформлена на вас, членов семьи либо близких родственников.
- Сохраните платёжки по взносам — от их суммы и зависит размер льготы.
- Начиная с 1 сентября 2026 года отслеживайте решение инспекции по вашему обращению.
Частые вопросы
С какого года действует вычет по страхованию жизни?
Льгота распространяется на полисы добровольного страхования жизни, оформленные с 1 января 2025 года. При этом обновлённые формы решений, по которым инспекции проводят возврат, начинают применяться с 1 сентября 2026 года.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ?
Нет: преференция предоставляется по упрощённой процедуре — решение инспекция выносит на основе собственных данных. Ни собирать документы, ни вручную заполнять декларацию не потребуется.
Какие договоры подходят под вычет?
Годятся только полисы добровольного страхования жизни, оформленные со страховщиком с 2025 года не менее чем на 10 лет в пользу самого плательщика, членов его семьи либо близких родственников.
В каком размере вернут НДФЛ?
Сумму считают от реально уплаченных по договору страховых взносов. Конкретные лимиты в самой новости не приводятся — ориентируйтесь на нормы статьи 219.2 НК РФ.
Какой приказ утвердил новые формы?
Бланки решений о предоставлении, отказе и отмене закреплены приказом ФНС от 05.06.2026 № БВ-1-11/380@.
Вывод
Новая социальная льгота позволяет вернуть взносы по договору страхования жизни, заключённому с 2025 года на десять лет и дольше, да ещё и по упрощённой схеме. С 1 сентября 2026 года инспекции начнут оформлять решения на новых бланках, поэтому полис стоит проверить заранее и придержать платёжные документы.
Новые формы, коды и правила появляются едва ли не каждый месяц, и следить за ними без единого рабочего пространства сложно. Сервис Контур.Экстерн помогает держать руку на пульсе изменений и вовремя отчитываться в ФНС, СФР и Росстат: календарь бухгалтера напомнит о дедлайнах, проверка по контрольным соотношениям снизит риск ошибок, а автоквитанции зафиксируют получение требований. С такой поддержкой законодательные новинки — в том числе свежее послабление по НДФЛ — проходят без штрафов и лишней суеты.
