Отчетность по УСН в 2022 году: состав, сроки сдачи

Выбор юридическим лицом или индивидуальный предпринимателем льготной системы налогообложения, такой как УСН, вовсе не освобождает его от обязанности периодически сдавать отчетность в контролирующие органы и службы. Использование упрощенной системы налогообложения предполагает представление сокращенного числа деклараций строго в установленные сроки. Рассмотрим, какие формы отчетов и когда должны сдавать субъекты экономической деятельности в 2022 году.

УСН: сроки сдачи отчетности

Упрощенная система налогообложения предполагает ежегодную сдачу декларации по единому налогу УСН. Составляется она по окончании отчетного периода, то есть календарного года. Налоговый Кодекс РФ регламентирует срок сдачи данной декларации – до 31 марта года, следующего за отчетным. Поскольку в 2022 году 31 марта выпадает на четверг, он и будет последним днем подачи декларации УСН, в соответствии с действующими правилами НК.

Иные сроки сдачи налоговой отчетности по УСН предусмотрены для юридических лиц и ИП в стадии ликвидации. Данные субъекты должны представить декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующим за месяцем ликвидации компании.

Обратите внимание! Если компания в процессе своей деятельности переходит с упрощенной системы налогообложения на общую (ОСНО), декларацию по УСН необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы на упрощенке. Переход на ОСНО может быть продиктован как решением руководства компании, так и утратой юридическим лицом права на использование льготных систем налогообложения.

Не нашли что искали?

Уверены что сможем Вам помочь, заполните данные ниже и получите ответы на все ваши вопросы.

    Отправляя заявку, вы соглашаетесь с условиями политики конфиденциальности и пользовательского соглашения.

    Авансовые платежи по УСН

    Итак, отчетность по УСН представляется в ИФНС один раз в год. Однако налогоплательщик также обязан периодически рассчитывать и вносить авансовые платежи по единому налогу. Авансовые взносы должны уплачиваться ежеквартально, строго в регламентированные Налоговым Кодексом сроки. На данный момент установлен срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. При этом окончательный платеж по единому налогу должен быть перечислен не позднее 31 марта следующего календарного года или на следующий рабочий день, если 31 марта выпадает на выходной.

    Сроки уплаты авансовых и основного платежей по УСН в 2022 году

    Отчетный периодСрок платежа
    за IV квартал 202125 января
    за I квартал 2022г.25 апреля
    за II квартал 2022г.25 июля
    за III квартал 2022г.25 октября

    Платежное поручение на аванс или основной расчет по налогу УСН обязательно должен содержать правильной Код бюджетной классификации (КБК).

    Для системы «Доходы»Для системы «Доходы минус расходы»
    Налог182 105 01011011000110182 105 01021011000110
    Пени182 105 01011012100110182 105 01021012100110
    Штраф182 105 01011013000110182 105 01021013000110

    Обратите внимание! При расчете налоговых платежей по системе «Доходы минус расходы» нужно учитывать, что даже если в ходе основной деятельности за отчетный период юридическое лицо понесло убытки, в бюджет все равно необходимо уплатить минимальный размер взносов.

    Состав отчетности по УСН

    По итогам календарного года все налогоплательщики, выбравшие УСН, должны предоставить следующие формы отчетов:

    Основные формы отчетности:

    • Декларация УСН.

      Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.

    • Бухгалтерская отчетность – баланс, отчет о прибылях и убытках.

      Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.

    Отчетность по сотрудникам:

    • Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.

      Срок сдачи – до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для 2022 года: до 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 15 мая, 17 июня, 15 июля, 15 августа, 16 сентября, 15 октября, 15 ноября и 16 декабря.

    • Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-Стаж.

      Срок сдачи – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

    • Отчет в Налоговую службу по форме 6-НДФЛ.

      Сдается ежеквартально. За I квартал – не позднее 30 апреля, за I полугодие – не позднее 31 июля, за 9 месяцев – не позднее 31 октября, за год – до 01 апреля года, следующего за отчетным.

    • Отчет в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.

      Срок сдачи в электронном виде – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. На бумажном носителе — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

    • Отчет в Налоговую службу по форме 2-НДФЛ.

      Срок сдачи – не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным.

    • Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 в ИФНС.

      Срок сдачи – до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    • Отчет в ИФНС о среднесписочной численности сотрудников по форме КНД 1110018.

      Срок сдачи – не позднее 20 января года, следующего за отчетным.

    Отчетность отдельных групп налогоплательщиков:

    • Декларация по налогу на прибыль.

      Представляется в ИФНС ежемесячно или ежеквартально.

    • Декларация НДС.

      Срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    • Декларация по налогу на имущество.

      Срок сдачи – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.

    • Декларация по транспортному налогу.

      Срок сдачи – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

    • Декларация по негативному воздействию на окружающую среду.

      Срок сдачи – не позднее 10 марта года, следующего за отчетным.

    • Декларация по водному налогу.

      Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    • При совмещении УСН и ЕНВД – декларация по Единому налогу на вмененный доход.

      Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Все перечисленные выше виды отчетности по упрощенной системе налогообложения юридические лица и индивидуальные предприниматели могут формировать и отправлять в системе Контур Экстерн. Одно из важнейших преимуществ представления отчетов по УСН в электронном виде – это автоматическая проверка на предмет ошибок и возможность подать отчет буквально в последние минуты установленного срока.