Законодательный порядок сдачи налоговой отчетности

Особенности формирования отчетности

Для правильного и своевременного формирования отчетности требуется высококвалифицированный бухгалтер. Целью налогового учета является, согласно ст. 313 НК РФ, составление первичных бухгалтерских документов и формирование на их основе налоговой базы.

Отчетность организации (в соответствии со ст. 80 НК РФ) состоит из следующих документов:

• Налоговая декларация. Данный документ дает общее представление о финансовом состоянии фирмы, т. к. содержит сведения о доходах и их источниках, расходах, налоговой базе и сумме налогов, подлежащей уплате в бюджет.
• Расчет авансового платежа. Содержит данные о налогооблагаемой базе, применяемых льготах, расчет авансового налогового платежа.

От применяемого режима налогообложения зависит также и состав отчетности. Формы деклараций, порядок их заполнения, состав отчетности утверждаются стандартами Минфина РФ.

Сдача налоговой отчетности в ИФНС возможна как на бумажных носителях, так и через интернет — в электронном виде. В случае, если речь идет о фирме, среднесписочная численность сотрудников которой составляет более 100 человек, или о плательщиках НДС, возможна только электронная форма отчетности.

Состав отчетности для различных режимов налогообложения:

Для ООО на общей системе налогообложения (ОСНО):

• Декларация по налогу на прибыль;
• Декларация НДС;
• Декларация по налогу на имущество организации;
• Для собственников транспортных средств — декларация по транспортному налогу;
• Для ЮЛ, собственников или арендаторов земельных участков — декларация по земельному налогу;
• Отчет по форме 2-НДФЛ;
• Для организаций, использующих определенные ресурсы, – декларация по налогу на пользование недрами, биологическими ресурсами, акцизы.

Для ООО на упрощенной системе налогообложения:

• Декларация по выбранному налогу;
• Отчет по форме 2-НДФЛ.

Для ИП на общей системе налогообложения:

• Декларация по налогу на доход физических лиц (НДФЛ) (сдается при наличии дохода в отчетном периоде);
• Декларация НДС;
• При наличии соответствующей собственности – декларации по транспортному, имущественному, земельному и другим налогам;
• При наличии наемных сотрудников – отчет по форме 2-НДФЛ.

Для ИП на УСН:

• Декларация по выбранному налогу (по системе «доходы» или «доходы минус расходы»);
• При отсутствии работников, движений денег – нулевая декларация.

Для ИП при ЕНВД:

• Декларация по единому налогу на вмененный доход (подается 1 раз в квартал).

Важно: при использовании данной системы налогообложения не имеет значения ведется ли деятельность и есть ли прибыль в налоговом периоде, ИП обязан уплатить налог в любом случае.

Для ИП при ЕСНХ:

• Декларация по единому сельскохозяйственному налогу. Иных деклараций не требуется.

Для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН):

• Отчеты по доходам и расходам для каждого патента.

Важно: в случае использования ИП нескольких режимов налогообложения, потребуется отчитываться по каждому из них в определенные законом сроки.

Составление отчетности в Контур Экстерн

Обязанностью любого налогоплательщика является строгое соблюдение правил составления и сроков сдачи налоговой отчетности. Ошибки, равно как неполные сведения и нарушение сроков, приведут к штрафным санкциям вплоть до блокировки расчетного счета.

Система Контур Экстерн гарантированно поможет исключить ошибки при заполнении форм и предоставит возможность моментально сдавать актуальные формы электронной отчетности.

Контур Экстерн – универсальный помощник бухгалтера в любой организации. Система будет полезна и индивидуальным предпринимателям, а также организациям независимо от их формы собственности и величины оборота и применяемой системы налогообложения.

Возможности и преимущества Контур Экстерн

• Создание отчетов для любых контролирующих органов: ИФНС, ФСС, Пенсионного фонда, Росалкогольрегулирования, Росприроднадзора;
• Формирование отчетов филиалов и представительств;
• Обслуживание нескольких организаций.

Контур Экстрен очень удобен для ведения нескольких организаций: с помощью сводной таблицы бухгалтер легко проконтролирует сроки и виды необходимых отчетов каждой организации.

• Электронный документооборот с ИФНС.

  Может применяться для организации документооборота и с другими контролирующими органами, с целью быстрого получения необходимых справок, пояснений и актов сверок.

• Автоматическое формирование платежных поручений.

  Система сама сформирует платежные поручения для оплаты налогов по данным из деклараций.

• Нет привязки к определенному компьютеру.

  Контур Экстерн – это онлайн-сервис, в связи с чем доступ к нему возможен с любого устройства, имеющего доступ к сети интернет. Отправлять электронную отчетность теперь можно и с удаленного места работы.

• Не нужно обновлять.

  Система обновляется автоматически, всегда содержит корректные формы деклараций, бланков и иных документов.

• Удобный интерфейс.

  Благодаря интуитивно понятному интерфейсу любой бухгалтер с легкостью сможет использовать систему.

• Полная интеграция с 1С.

  Специальный модуль позволит работать в привычной программе ведения учета – 1С:Предприятие. Он позволяет быстро сформировать, внести изменения и сдавать электронную отчетность непосредственно из 1С.

• Отчетность без ошибок.

  Система самостоятельно осуществляет проверку отчетов на предмет ошибок, сообщая о них пользователю.

• Проверка контрагентов онлайн.

  С помощью Контур Экстерн можно запрашивать и получать выписки из ЕГРИП и ЕГРЮЛ. Услуга позволит проявить должную осмотрительность при проверке контрагентов.

Время выбрать подходящий тариф

Как мы работаем?

Законодательное регулирование сдачи налоговой отчетности

Порядок формирования и сдачи налоговой отчетности регламентируются:

• Налоговым кодексом РФ;
• Нормативно-правовыми актами ФНС.

Согласно НК РФ, существует налоговая отчетность физического лица, индивидуального предпринимателя, организации. Расчет, а также последующая уплата налогов осуществляются согласно выбранному режиму налогообложения.

Все налоговые выплаты разделяются на:

• Федеральные налоги: НДС, на доход физических лиц (НДФЛ), на прибыль ЮЛ, акцизы. А также отраслевые налоги: водный, за пользование недрами, за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
• Региональные налоги: транспортный, на имущество юридических лиц, лицензионные сборы и некоторые другие;
• Местные налоги: торговые сборы, на имущество физических лиц, на рекламу, земельный.

Помимо ОСН, в некоторых случаях юридические лица или индивидуальные предприниматели могут выбрать специальные режимы.

К ним относятся:

• Упрощенная система налогообложения (УСН);
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• Патентный режим (ПСН).

Статья 23 НК РФ обязывает каждого налогоплательщика, ведущего свою деятельность на территории страны, периодически подавать в ФНС отчеты о финансовых результатах своей деятельности. В общем случае налоговая декларация представляется по итогам одного года. В зависимости от выбранного режима налогообложения и некоторых других факторов, периодичность подачи деклараций может составлять один месяц, три, шесть, девять месяцев.

Обратите внимание: сдача налоговой отчетности в установленный Законом срок является обязанностью каждого экономического субъекта, вне зависимости от того, ведет ли он хозяйственную деятельность или нет. В случае отсутствия движений денежных средств на расчетных счетах и в кассе организации, отсутствия наемных сотрудников, то есть в случаях, когда предприятие не ведет деятельность, сдавать налоговую отчетность все равно придется.

Если организация не представляет декларации или не соблюдает установленные сроки их сдачи, на ЮЛ в целом или конкретное должностное лицо будут наложены штрафные санкции. Более того, если декларации будут предоставлены в ИФНС позднее, чем через 10 дней с момента окончания регламентированного срока сдачи, санкции в отношении ЮЛ или ИП могут быть более ощутимы: расчетный счет организации будет заморожен.