В данной статье поговорим о новых правилах заполнения ежегодной декларации для ИП, ведущих свою деятельность на упрощенной системе налогообложения.
В зависимости от объекта налогообложения формируется необходимый для предоставления пакет документов. Индивидуальному предпринимателю придется составить отчет, к которым следует отобразить доход предприятия и исчисленный налог.
Когда необходимо сдавать декларацию?
Предпринимателю, который осуществляет свою деятельность на УСН необходимо всегда сдавать декларацию, даже если никаких действий не производилось. Желается это раз в год. В случае отсутствия деятельности у организации, сдается специальный нулевой отчет, который состоит из:
- Титульника;
- Заполненного раздела 1.1 или 1.2 в декларации, в зависимости от выбранной ставки;
- Заполненные разделы 2.1.1 и 2.2 также в зависимости от ставки;
- Сумма сбора за отчетный период.
Следует отметить, что форма декларации по УСН осталась неизменной. Пока пользуемся вариантом от 2020 года.
Сроки сдачи декларации в этом году
Итоговая декларация за 2024 должна быть предоставлена не позднее 25 апреля. В случае прекращения деятельности ИП, декларацию необходимо предоставить не позднее 25 числа последующего месяца. А в случае потери права пользоваться упрощенным режимом налогообложения следую предоставить декларацию не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала. Также, стоит отметит, что если крайняя дата сдачи документа попадает на нерабочий день, то он соответственно переносится на ближайший рабочий.
Правила заполнения декларации
Стандартная декларация по УСН включает в себя титульник и 6 основных элементов.
На титульном листе необходимо прописать основные сведения, а именно:
- ИНН, ФИО и контактные данные;
- Порядковый номер корректировки;
- Специальный код, обозначающий налоговый период. В случае подачи стандартной декларации это — 34;
- Отчетный период;
- Код налоговой, на учете в который состоит организация;
- Код локации.
В сервисе Контур.Экстерн для удобства пользователей есть возможность прописать объект налогообложения прямо на титульном листе.
Заполнение декларации в Экстерне
«Доходы»
В данном случае заполняются разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.
В первом разделе необходимо указать следующую информацию:
- Актуальный ОКТМО;
- Сформированную в автоматическом порядке сумму налога к уплате и авансовых платежей;
- В случае предварительной деятельности на патентной системе, уплаченный по ней налог.
Во второй раздел вносим следующие данные:
- Код признака ставки налогообложения (строка номер 101);
- Признаков налогоплательщика в зависимости от наличия наемных работников (строка номер 102);
- Ежеквартальные доходы и ставку налогообложения;
- Уплаченные авансы и страховые взносы.
И, последний из перечисленных раздел предполагает наличие следующих сведений:
В случае если ИП оплачивает торговый сбор, эти данные вносятся в 150-153 строки. в противном случае, данный раздел нужно удалить. На основании внесенных сведений Экстерн самостоятельно рассчитает сумму для снижения налога на упрощенке.
«Доходы минус расходы»
В данной ситуации потребуется также заполнить 3 раздела: 1,2,2.2 и 3 соответственно.
В первом из перечисленных разделов указываем такие же данные, как и в соответствующем разделе декларации «доходы». Придется добавить лишь одну строку, указывающую минимальную сумму, которую следовало оплатить.
Во втором разделе внимательно прописываем:
- Доходы и расходы влияющие на УСН;
- Признак применения ставки налогообложения, плюс дополнительная строка.
При применении пониженной ставки.
Авансы поквартально
И, последний раздел обязателен к заполнению лишь в случае наличия целевых поступлений за отчетный период. Если они были, потребуется прописать в соответствующем разделе код их поступления, дату их зачисления и сумму.
С помощью сервиса Контур.Экстерн необходимый пакет документов для составления декларации будет автоматически сформирован на основании объекта налогообложения. Кроме того, сервис автоматически проверит декларацию на наличие ошибок и подскажет, как их скорректировать.
Правила заполнения декларации
Стандартная декларация по УСН включает в себя титульник и 6 основных элементов.
На титульном листе необходимо прописать основные сведения, а именно:
- ИНН, ФИО и контактные данные;
- Порядковый номер корректировки;
- Специальный код, обозначающий налоговый период. В случае подачи стандартной декларации это- 34;
- Отчетный период;
- Код налоговой, на учете в который состоит организация;
- Код локации.
В сервисе Контур.Экстерн для удобства пользователей есть возможность прописать объект налогообложения прямо на титульном листе.
Заполнение декларации в Экстерне
«Доходы»
В данном случае заполняются разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.
В первом разделе необходимо указать следующую информацию:
- Актуальный ОКТМО;
- Сформированную в автоматическом порядке сумму налога к уплате и авансовых платежей;
- В случае предварительной деятельности на патентной системе, уплаченный по ней налог.
Во второй раздел вносим следующие данные:
- Код признака ставки налогообложения (строка номер 101);
- Признаков налогоплательщика в зависимости от наличия наемных работников (строка номер 102);
- Ежеквартальные доходы и ставку налогообложения;
- Уплаченные авансы и страховые взносы.
И, последний из перечисленных раздел предполагает наличие следующих сведений:
— в случае если ИП оплачивает торговый сбор, эти данные вносятся в 150-153 строки. в противном случае, данный раздел нужно удалить. На основании внесенных сведений Экстерн самостоятельно рассчитает сумму для снижения налога на упрощенке.
«Доходы минус расходы»
В данной ситуации потребуется также заполнить 3 раздела: 1,2,2.2 и 3 соответственно.
В первом из перечисленных разделов указываем такие же данные, как и в соответствующем разделе декларации «доходы». Придется добавить лишь одну строку, указывающую минимальную сумму, которую следовало оплатить.
Во втором разделе внимательно прописываем:
- Доходы и расходы влияющие на УСН;
- Признак применения ставки налогообложения, плюс дополнительная строка.
При применении пониженной ставки.
Авансы поквартально
И, последний раздел обязателен к заполнению лишь в случае наличия целевых поступлений за отчетный период. Если они были, потребуется прописать в соответствующем разделе код их поступления, дату их зачисления и сумму.
С помощью сервиса Контур.Экстерн необходимый пакет документов для составления декларации будет автоматически сформирован на основании объекта налогообложения. Кроме того, сервис автоматически проверит декларацию на наличие ошибок и подскажет, как их скорректировать.
