IT-компании и страховые взносы в 2026 году: новые льготы и изменения

История IT-тарифов

Сфера IT давно находится в фокусе господдержки. С середины 2010-х годов она стала быстрорастущей, но уязвимой, с высокой долей зарплаты в расходах. Правительство снизило тарифы взносов, чтобы не допустить оттока кадров и замедления цифровизации экономики.

Изначально, до 2017 года, общий тариф страховых взносов составлял 30% в пределах лимита базы и 15,1% свыше. С 2017 по 2020 год он был снижен до 14% и 0% соответственно. В 2021-2022 годах действовал единый пониженный тариф 7,6% в пределах лимита базы и 0% сверх него.

В 2023–2024 годах сохранялся единый пониженный тариф 7,6% в пределах лимита базы и 0% сверх него. В 2025 году он оставался на уровне 7,6% как в пределах, так и свыше лимита базы.

Однако с 2026 года единый пониженный тариф изменится: 15% в пределах лимита базы и 7,6% свыше лимита.

В 2025 году на первый план вышли бюджетные ограничения и необходимость перераспределить ресурсы. В 2026 году для бизнеса повысили ставку НДС, ужесточили условия на спецрежимах. Льготные страховые взносы для IT остались, но тариф в пределах лимита базы вырос почти в 2 раза.

Тем не менее, для высоких технологий сохраняются другие важные преференции: ставка налога на прибыль 5% и освобождение от НДС. Глава Минцифры Максут Шадаев считает, что сфера уже накопила запас прочности и твердо стоит на ногах. Увеличение взносов не помешает ей двигаться вперед.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!

Новые тарифы для IT в 2026 году

Как и любой работодатель, IT-компания платит страховые взносы за сотрудников. Если человек нанят по трудовому договору, компания оплачивает его страхование в двух инстанциях — в налоговой и в Социальном фонде. В этой статье рассматриваем только взносы в налоговую.

Страхование в ФНС включает 3 вида: обязательное пенсионное, обязательное медицинское, социальное на случай болезни и материнства. С 2023 года компании считают эти отчисления по совокупному тарифу, не подразделяя по видам страхования. Поэтому их часто называют едиными взносами на ОПС + ОМС + ВНиМ. Работодатели платят их за физлиц, нанятых по трудовым и гражданско-правовым договорам. Исключение — ГПХ с самозанятыми.

Основной тариф страховых взносов в 2026 году — 30% в пределах лимита базы и 15,1% свыше. Его применяют как крупный бизнес, так и МСП, не вошедшие в особые категории. Ставки для IT заметно ниже.

В 2025 году действовал единый тариф 7,6% как в пределах установленной предельной величины базы, так и свыше этого лимита. С 2026 года тарифы изменятся: 15% в пределах базы и 7,6% сверх неё (согласно Налоговому кодексу РФ и Федеральному закону № 425-ФЗ от 28.11.2025).

Предельная величина базы по взносам на 2026 год — 2 979 000 руб. (Постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). Поэтому пока выплаты физлицу с начала 2026 года не превысят 2 979 000 руб., IT-компания считает взносы по единому совокупному тарифу 15%. А с суммы превышения — по тарифу 7,6%.

Расчет IT-взносов на примере

Рассмотрим пример. Павел — старший разработчик в аккредитованной IT-компании с зарплатой 360 000 руб. в месяц. За 2026 год, с учётом зарплаты, премии 500 000 руб. и отпускных 320 000 руб., общая сумма выплат Павлу составит 4 780 000 руб.

Эта годовая выплата превышает предельную величину базы, которая на 2026 год составляет 2 979 000 руб. Разница: 4 780 000 – 2 979 000 = 1 801 000 руб. Сумму взносов будем считать отдельно для каждой части:

• Взносы в пределах лимита базы: 2 979 000 × 15% = 446 850 руб.
• Взносы свыше лимита базы: 1 801 000 × 7,6% = 136 876 руб.

Всего взносов за 2026 год: 446 850 + 136 876 = 583 726 руб.

Для сравнения, вот как изменилась бы сумма взносов для Павла в разных условиях:

• IT с 2026 года (15% + 7,6%): 583 726 руб. (Расчет: 2 979 000 × 15% + 1 801 000 × 7,6%)
• IT до 2025 года (7,6%): 363 280 руб. (Расчет: 4 780 000 × 7,6%)
• Общий без льгот (30% + 15,1%): 1 165 651 руб. (Расчет: 2 979 000 × 30% + 1 801 000 × 15,1%)

Кто имеет право на IT-тарифы

Применять пониженные тарифы могут только организации сферы информационных технологий — ИП льгота недоступна. При этом должны выполняться следующие требования (согласно Налоговому кодексу РФ):

• Условие 1. IT-аккредитация: У компании есть государственная аккредитация или статус резидента технико-внедренческой или промышленно-производственной особой экономической зоны.
• Условие 2. Доля IT-доходов: Доля доходов от IT-деятельности по итогам отчетного (расчетного) периода, учитываемых при определении базы по налогу на прибыль, — не менее 70% в сумме всех доходов (есть исключения).

Пониженный тариф IT-организации применяют независимо от системы налогообложения (согласно Письму Минфина), в том числе на УСН.

Рассмотрим подробнее каждое требование.

IT-аккредитация

Государственная аккредитация IT-компаний проводится согласно Положению, утвержденному Постановлением Правительства от 30.09.2022 № 1729.

Порядок действий для аккредитации:

1. Проверьте, подходит ли компания под требования для аккредитации.
2. Подайте согласие в ФНС о раскрытии налоговой тайны. Подробная инструкция доступна на сайте Минцифры.
3. Подайте заявление на аккредитацию через Госуслуги. К заявлению приложите справку о доходах компании от IT-деятельности.
4. В течение 15 рабочих дней ведомство примет решение об аккредитации, а в течение следующего рабочего дня разместит выписку из реестра аккредитованных IT-компаний в ЛК на Госуслугах.
5. Следите за доходами — 70% должно быть от деятельности, перечисленной в Налоговом кодексе РФ.
6. Корректно составляйте отчетность и вовремя предоставляйте её в ФНС. По ней налоговая определяет, правомерно ли компания применяет пониженный тариф.
7. До 1 июля очередного года подтвердите аккредитацию. Прежде от этого были освобождены компании, применяющие пониженный тариф взносов. Но с 2026 года подтверждение распространяется и на них.

Полный перечень требований к соискателям — в Постановлении Правительства № 1729. С начала 2026 года в него внесены изменения Постановлением Правительства от 28.11.2025 № 1949. Правила ужесточаются, возможностей у IT-компаний становится меньше. Рекомендуем следить за информацией на сайте Минцифры.

Критерии для аккредитации в 2026 году

Критерий 1. Вид деятельности. Основной ОКВЭД соискателя должен входить в список, утвержденный Постановлением Правительства от 30.09.2022 № 1729. Некоторые компании для получения госаккредитации должны иметь дополнительный ОКВЭД из групп 62 и 63.

Критерий 2. Размер зарплаты. Среднемесячная зарплата работников за последние 3 месяца не должна быть ниже средней по РФ или региону регистрации за предшествующий квартал. Критерий применяется к компаниям, созданным не менее чем за квартал до подачи заявки на аккредитацию.

Размер зарплаты определяется по отчетности: в общем случае — по РСВ, для плательщиков АУСН — по 6-НДФЛ. Исключение — владельцы ПО из российского реестра: они могут получить аккредитацию без подтверждения зарплаты.

Критерий 3. Доля IT-выручки. Доля профильного дохода должна составлять более 30% от общей выручки по данным бухотчетности за год, предшествующий году подачи заявки на аккредитацию. Есть особенности:

• Если заявление подается в году регистрации, а выручка по данным бухучета за период с даты регистрации по день, предшествующий подаче заявления, превышает 1 млн руб., то доля IT-выручки должна быть более 30% от общей выручки за этот период.
• Если заявление подается в году, следующем за годом регистрации, выручка за год регистрации отсутствует, а выручка за текущий год до подачи заявки превышает 1 млн руб., то доля IT-выручки должна быть более 30% от общей выручки за период с 1 января по день подачи заявки.

Критерий 4. Информация о компании на сайте. На официальном сайте соискателя должна быть размещена актуальная информация о IT-деятельности на русском языке: об услугах компании и о том, что её программы включены в единый реестр российского ПО.

Минцифры может установить дополнительные требования к сайту.

Критерий 5. Согласие на раскрытие информации. Организация должна обеспечить возможность раскрытия Минцифры данных о среднемесячной зарплате работников и о том, что она применяет тарифы взносов для IT. Их необходимо раскрывать за предыдущий и текущий годы, а также минимум за 2 года, следующих после подачи заявления на аккредитацию.

Для выполнения этого требования организация подает в налоговую согласие на раскрытие данных. Оно должно действовать на дату подачи заявления на аккредитацию.

Критерий 6. Российские бенефициары. У компании не должно быть иностранных бенефициаров (согласно Постановлению Правительства № 1949).

• Условие для непубличных обществ (ООО, НАО): более 50% долей, акций принадлежит российским юрлицам или гражданам РФ прямо или косвенно.
• Условие для публичных обществ: ПАО не находится под контролем иностранных лиц, иностранных государств, международных организаций или их филиалов / представительств в РФ.

В качестве исключения Правительство может разрешить аккредитацию даже при нарушении этих условий.

Прочие правила. Не должно быть оснований для отказа в аккредитации, перечисленных в Положении о госаккредитации. Например, налоговой недоимки более 3 000 руб. или непогашенной или неснятой судимости у директора.

Также есть дополнительные правила для отдельных категорий соискателей. Например, молодые компании (стартапы) для подтверждения права на IT-льготу могут не показывать структуру выручки, так как для них не действует критерий 30%. Вместо этого они должны входить в региональный реестр стартапов либо в реестр малых технологических компаний.

Доля IT-доходов

Доходы от профильной IT-деятельности, входящие в 70%, перечислены в Налоговом кодексе РФ.

Какие доходы учитываются в 70% доле:

• Собственные программы и базы данных (БД):
  • Реализация ПО и БД, разработанных, адаптированных или модифицированных самой организацией либо лицами из одной группы с ней.
  • Передача исключительных прав на собственные программы и БД.
  • Предоставление прав использования собственного ПО и БД, включая удаленный доступ, обновление и дополнительные функции через интернет (кроме прямо исключенных законом).
• Разработка на заказ: Разработка, адаптация и модификация ПО и БД по заказу.
• Сопровождение ПО: Установка, тестирование и сопровождение собственных, а также заказных ПО и БД.
• Программно-аппаратные комплексы (ПАК):
  • Разработка ПАК, включая тестирование и сопровождение, при наличии документа уполномоченного федерального органа об отнесении работ к разработке ПАК.
  • Адаптация, модификация, тестирование и сопровождение ПАК, включенных в единый реестр российского ПО.
  • Реализация ПАК, разработанных организацией и включенных в единый реестр российского ПО.
• Онлайн-сервисы на собственном ПО:
  • Услуги по распространению рекламной информации и (или) предоставлению доступа к ней в интернете с использованием собственных ПО и БД из реестра.
  • Услуги по предоставлению доступа к аудиовизуальным произведениям и (или) телепередачам на аудиовизуальных сервисах из соответствующего реестра.
  • Услуги по предоставлению доступа к фонограммам (или их совокупности).
  • Услуги по предоставлению прав использования собственных ПО и БД, в том числе путем предоставления удаленного доступа (есть много исключений).
• EdTech: Услуги по предоставлению доступа к электронной образовательной и (или) просветительской информации при наличии образовательной лицензии и использовании собственных ПО и БД из реестра.

Когда льгота начинается и заканчивается:

IT-организация, выполняющая условие о 70% дохода, может применять пониженный тариф взносов с начала месяца, в котором получила документ о госаккредитации или свидетельство резидента особой экономической зоны (согласно Налоговому кодексу РФ).

Если условие о доле доходов не выполнено или организация лишилась аккредитации, статуса резидента ОЭЗ, она теряет право на пониженный тариф с начала года. Придется пересчитать взносы за год и подать уточненные РСВ.

Кому пониженный тариф не положен

Не любая аккредитованная IT-компания, даже при выполнении правила 70%, имеет право на пониженный тариф взносов. Есть исключения, и в 2026 году их стало больше. IT-тариф не действует, если:

• Компания создана в результате реорганизации (кроме преобразования) после 1 июля 2022 года, либо если после этой даты к ней присоединилось другое юрлицо, либо из её состава выведены одно или несколько юрлиц.
• Не менее чем 50% этой компании принадлежит Российской Федерации прямо или косвенно, исключение — случаи, установленные Правительством. С 2026 года в Налоговом кодексе РФ прописано новое правило: если доля участия государства ниже 50%, организация применяет пониженный тариф с первого числа месяца снижения. И наоборот: если доля увеличилась до 50% и более, право на пониженный тариф IT-компания утратит с первого числа месяца увеличения.
• Организация — участник проекта «Сколково» или проекта об инновационных научно-технологических центрах (согласно Федеральному закону от 29.07.2017 № 216-ФЗ). Ограничение введено с 2026 года. Часть участников таких проектов имеет статус аккредитованных IT-компаний и выполняет правило 70%. Прежде они могли применять пониженные тариф взносов для IT (согласно письму Минфина). Теперь им придется считать взносы по ставке 30% в пределах полутора МРОТ + 15% свыше полутора МРОТ. Льготы по налогам сохраняются.

Когда ФНС оспорит право на IT-тариф

Налоговики ведут проверку IT-льгот и следят, чтобы высокотехнологичные компании ими не злоупотребляли. Это делается в рамках камеральных проверок. Например, по РСВ налоговая служба анализирует размер выплат работникам и долю дохода от IT-деятельности (Приложение 1 к Разделу 1 РСВ). Если возникают вопросы, у организации запросят подтверждающие сведения и документы (согласно Налоговому кодексу РФ).

Обратите внимание: 4 марта 2025 года закончился мораторий на выездные налоговые проверки организаций из сферы высоких технологий, который действовал с 2022 года (согласно письму ФНС). Теперь IT проверяют в общем порядке.

Если ФНС выяснит, что заявленная выручка не относится к IT-деятельности, она доначислит взносы по стандартному тарифу.

Пример 1. Инжиниринговая компания имела ОКВЭД 61.10 (связь на базе проводных проводных технологий) и аккредитацию. Но фактически занималась монтажом и наладкой приборов учета электроэнергии, пусконаладкой оборудования, интеграцией систем учета и другими работами для энергокомпаний.

Общество заявило выручку за 2022 год, полученную от IT-деятельности (разработка / адаптация ПО для систем учета электроэнергии), и применила льготный тариф взносов. У налоговиков возникли сомнения. Они изучили договоры ООО с контрагентами, техзадания, спецификации к договорам, акты, справки о выполненных работах и затратах, локальные сметные расчеты, выписки банка, а также проанализировали информацию в системе госзакупок.

Выяснилось, что доля IT-дохода компании всего 0,23%, остальное — монтаж, наладка, техобслуживание оборудования. Все документы указывали на ОКВЭД 42.22.2, 43.21, а не на IT. Инспекция доначислила компании почти 1,5 млн руб. взносов и выставила штраф. Суд поддержал её (Постановление АС Дальневосточного округа № Ф03-549/2025).

Бывает, что суды встают на сторону компаний.

Пример 2. В одном из дел судьи отменили доначисленные взносы, пени и штрафы на общую сумму 2,4 млн руб.

Компания доказала, что хостинг — это не просто продажа места на сервере, а набор сопутствующих услуг: обновление ПО, поддержание бесперебойной работы серверов, отслеживание и исправление ошибок, настройка прав пользователей. Эти услуги были прописаны в договоре с заказчиком.

Вопросы по взносам для IT-компаний в 2026 году

Что будет с льготой, если компания занимается как IT, так и другой деятельностью?

Пониженный тариф взносов для программистов и других работников распространяется на компании, получившие аккредитацию Минцифры и выполняющие правило 70% по доходам.

Если организация параллельно занимается другой деятельностью, право на льготный тариф сохраняется, если соблюдено правило 70%. Если по итогу года доля IT-доходов ниже 70%, придется пересчитать взносы за весь год.

Распространяется ли тариф на иностранных IT-специалистов, работающих в компании?

Да, распространяется. Выплаты застрахованным иностранным работникам IT-фирм облагаются взносами по тем же тарифам, что и выплаты россиянам.

Страхованию подлежит большая часть иностранцев, но не все. Например, временно пребывающие в РФ высококвалифицированные специалисты к застрахованным не относятся, поэтому на их выплаты взносы не начисляют.

Нужно ли подтверждать право на IT-тариф?

Организации ежеквартально подают в налоговый орган форму РСВ. При применении пониженных IT-тарифов они заполняют приложение 1 к Разделу 1 отчета. В нем указывают сумму всех доходов, а также сумму и долю доходов от IT-деятельности. Это является подтверждением права на пониженный тариф (согласно письму Минфина).

А до 1 июля каждого года IT-организации подтверждают аккредитацию в Минцифры. Дополнительно к этому подтверждать право на пониженный тариф не нужно.

Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет.

Что запомнить про тарифы взносов для IT

• С 2026 года страховые взносы для аккредитованных IT-компаний увеличились вдвое (с 7,6% до 15% в пределах лимита базы). Вводятся и другие ограничения, например, запрет IT-тарифа для участников проекта «Сколково».
• Несмотря на это, IT-компании по-прежнему платят меньше взносов по сравнению с другим бизнесом и сохраняют прочие налоговые преимущества.
• Чтобы пользоваться льготным тарифом, выполняйте правило 70% по доходам от IT-деятельности и поддерживайте аккредитацию. Порядок её получения стал жестче.
• Конец моратория на выездные проверки может означать, что ФНС будет активнее проверять IT-бизнес. Правильно оформляйте договоры, чтобы у налоговиков было меньше поводов для сомнений.
• Компаниям IT-сектора рекомендуем пересмотреть финансовые модели с учетом возросшей налоговой нагрузки и строгих требований к подтверждению статуса.

Экстерн

С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.