Физические лица, сдающие жилую недвижимость в аренду, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог взимается по прогрессивной ставке. Об этом напоминают в УФНС по Республике Бурятии.
По какой ставке уплачивать НДФЛ
Налоговые органы сообщают, что с 2025 года введена прогрессивная шкала НДФЛ, которая применяется и к доходам от сдачи жилья в аренду. Ставка налога определяется совокупным годовым доходом налогоплательщика, а не отдельно взятым договором аренды. Для налоговых резидентов РФ ставки НДФЛ в 2026 году следующие:
- 13% — при доходе до 2,4 млн руб.;
- 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн руб.;
- 18% — с части дохода от 5 до 20 млн руб.;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн руб.;
- 22% — с суммы дохода свыше 50 млн руб.
Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка НДФЛ с доходов от аренды составляет 30%. Налоговые вычеты в этом случае не применяются.
Налоговые резиденты могут уменьшить полученный доход на сумму расходов, связанных со сдачей жилья в аренду. К таким расходам относятся, например, затраты на ремонт, страховку или коммунальные платежи, если они включены в арендную плату и оплачиваются арендодателем. Все расходы должны быть подтверждены документами (чеками, договорами, квитанциями и т.п.).
Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ
При получении доходов от аренды жилой недвижимости необходимо подать в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ. Доходы, полученные в 2025 году, следует задекларировать до 30 апреля 2026 года. Уплатить НДФЛ с дохода от аренды нужно до 15 июля 2026 года.
Альтернатива НДФЛ: налог на профессиональный доход
Вместо уплаты НДФЛ физическое лицо — арендодатель может применять налог на профессиональный доход (НПД). Для этого требуется зарегистрироваться в качестве самозанятого. Ставка НПД составляет 4%, если квартира сдается физическому лицу, и 6%, если арендатором выступает организация или индивидуальный предприниматель.
Самозанятые не предоставляют отдельную отчетность, но обязаны формировать чек за каждую полученную выплату через приложение «Мой налог». Важно помнить, что при превышении годового дохода в 2,4 млн руб. самозанятый автоматически переводится на уплату НДФЛ.
