Налоговые штрафы в 2027 году вырастут в разы: что изменится для бизнеса и бухгалтера

Налоговые штрафы в 2027 году: что приготовило правительство

Налоговые штрафы в 2027 году вырастут для большинства нарушений в 2-4 раза, а по отдельным статьям — почти в 14 раз. Такой законопроект правительство внесло в Госдуму 30 сентября 2026 года в составе бюджетного пакета на 2027-2029 годы, и для бухгалтеров, ИП и руководителей компаний это означает, что цена формальной ошибки — просрочки, неотвеченного требования, забытого уведомления — скоро станет куда ощутимее.

Документ получил номер 617-9. Новые суммы штрафов начнут действовать с 1 января 2027 года, но не раньше чем через месяц после официальной публикации закона. Для операторов цифровых платформ — маркетплейсов — предусмотрен отдельный переходный период в девять месяцев, чтобы они успели перестроить взаимодействие с налоговыми органами.

В пояснительной записке к проекту авторы объясняют логику просто: действующие суммы штрафов не менялись много лет и давно отстали от инфляции, поэтому их приводят «к экономически оправданной величине». На практике это значит, что государство рассчитывает не столько наказывать бизнес сильнее, сколько вернуть штрафам функцию реального сдерживающего фактора.

На момент подготовки материала законопроект № 617-9 проходит рассмотрение в Государственной Думе: точная дата первого чтения и дата подписания закона президентом пока не определены — это обычный этап для документов бюджетного пакета, которые традиционно проходят несколько чтений в осеннюю сессию. Ориентир для бухгалтера — заявленная правительством дата вступления поправок в силу, 1 января 2027 года, а точные формулировки сумм стоит перепроверять по тексту закона после его окончательного принятия, поскольку при чтениях отдельные цифры иногда уточняются.

Самый резкий рост: штрафы для свидетелей и экспертов

Сильнее всего — в 14 раз — вырастут штрафы, связанные с допросами и экспертизами при налоговых проверках. Эта часть НК РФ касается не только компании как юридического лица, но и конкретных сотрудников, которых вызывают как свидетелей.

Пример из законопроекта: если бухгалтер без уважительной причины не явится на допрос по вызову инспекции, сегодня ему грозит символический штраф в 1 000 рублей. С 2027 года та же ситуация обойдётся в 14 000 рублей — и это уже повод отнестись к вызову в налоговую серьёзно, а не как к формальности.

Отчётность и постановка на учёт: что вырастет для бухгалтера

Эта группа штрафов касается почти каждой компании и ИП напрямую — именно здесь чаще всего возникают формальные нарушения из-за человеческого фактора: забытого уведомления, сорванного срока сдачи отчётности или технической ошибки в формате декларации.

Наглядный пример: компания с доходом 500 000 рублей ведёт деятельность без постановки на учёт в налоговой. Сейчас минимальный штраф за это — 40 000 рублей, после вступления поправок в силу — уже 121 000 рублей. Разница втрое ощутимо бьёт по бюджету небольшой организации или ИП.

Штрафы за непредставление документов по требованию ФНС

Отдельный крупный блок поправок касается того, как компания отвечает на требования налоговой — запросы документов, сведений о контрагентах, пояснений по расхождениям в отчётности. Именно здесь ошибки встречаются чаще всего: требование может потеряться среди писем, ответственный сотрудник — забыть про срок, а документов в запросе бывает по несколько десятков.

Штраф считается за каждый непредставленный документ, поэтому суммы складываются быстро. Если инспекция запросила 50 документов, сегодня штраф за их непредставление — 10 000 рублей (по 200 рублей за документ), а с 2027 года — уже 28 000 рублей. Чем крупнее запрос, тем сильнее растёт итоговая сумма.

Касаются ли новые штрафы физических лиц

Повышение, о котором говорится в законопроекте, не ограничивается организациями и ИП — большинство норм первой части НК РФ, которые меняются, распространяются на всех налогоплательщиков, включая обычных физических лиц. В первую очередь это касается статьи 119 НК РФ о непредставлении декларации: тот же минимальный штраф, который вырастет с 1 000 до 2 600 рублей, применяется и к физлицам, обязанным подать декларацию 3-НДФЛ — например, при продаже квартиры или автомобиля, находившихся в собственности меньше минимального срока владения, или при получении дохода, с которого налог не был удержан налоговым агентом.

Также на физлиц распространяются нормы о непредставлении документов и сведений по требованию налоговой, рассмотренные выше, — например, если инспекция запрашивает пояснения или документы, подтверждающие источник дохода. А для ИП как для физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, дополнительно действуют все нормы, которые касаются организаций в части отчётности и учёта.

Новые составы: обособленные подразделения и маркетплейсы

Законопроект вводит не только рост старых санкций, но и два новых состава правонарушений.

• Новый п. 3.1 ст. 126 НК РФ. Если компания не сообщила о создании обособленного подразделения (кроме филиалов и представительств) — например, открыла склад или точку в другом городе и не уведомила об этом инспекцию, — её ждёт отдельный штраф 121 000 рублей.
• Новая ст. 129.17 НК РФ. Для операторов цифровых платформ вводится штраф 100 000 рублей за неисполнение поручения ФНС о приостановке приёма заказов или за невыполнение обязанностей по налоговому контролю.

Отдельно для маркетплейсов появляется новая ст. 77.1 НК РФ: она даёт налоговой право приостанавливать приём заказов и размещение карточек товаров без решения суда и без акта проверки — то есть в оперативном режиме.

Банки и налоговые агенты: почему их штрафы растут сильнее

Банки в налоговых правоотношениях выступают не просто расчётным центром, а источником сведений для ФНС: они обязаны сообщать об открытии и закрытии счетов организаций и ИП, предоставлять выписки по запросу инспекции при проверках и исполнять решения о приостановке операций по счетам. Эти обязанности закреплены в статьях 86, 135 и 135.1 НК РФ, и именно санкции по ним — в числе прочих норм для банков, контролируемых иностранных компаний и участников международного обмена налоговой информацией — вырастут на 20-70% в зависимости от конкретного состава нарушения.

Для бухгалтера практический вывод простой: если компания работает с банком, который задерживает исполнение запросов налоговой или нарушает порядок информирования, риск штрафа ложится на сам банк, а не на клиента. Но косвенно это может сказаться и на бизнесе — например, через более медленное снятие блокировки счёта, если банк затягивает с подтверждением исполнения требования ФНС.

Что ещё меняется в налоговом администрировании

Повышение штрафов — не единственная часть пакета поправок. Вместе с ним меняются и смежные правила, которые тоже стоит держать в поле зрения.

• НДФЛ: разные налоговые базы объединяются в единую прогрессивную шкалу со ставками от 13 до 22%.
• Взносы на травматизм переходят из закона о соцстраховании в Налоговый кодекс — новая ст. 425.1 НК РФ, и будут администрироваться по общим налоговым правилам.
• Для банков, контролируемых иностранных компаний (КИК) и участников международного обмена информацией штрафы вырастут на 20-70% в зависимости от состава нарушения; порог контроля для КИК повышается с 25 до 50%, а необлагаемый порог прибыли отменяется.

Что делать бизнесу и бухгалтеру уже сейчас

До вступления поправок в силу остаётся запас времени, и разумно использовать его не на ожидание, а на ревизию внутренних процессов — особенно тех, где раньше можно было позволить себе небольшую просрочку без серьёзных последствий.

• Сверьте сроки сдачи отчётности по всем режимам и формам — декларациям, расчётам, уведомлениям — и настройте напоминания, чтобы не пропускать даты.
• Не затягивайте с уведомлением налоговой о создании обособленных подразделений — склада, точки продаж, нового офиса в другом регионе.
• Отвечайте на требования ФНС строго в срок и полным комплектом документов — штраф считается за каждую непредставленную позицию.
• Регулярно сверяйте расчёты по ЕНС с налоговой, чтобы расхождения не превращались в повод для углублённой проверки и дополнительных запросов.
• Проверяйте контрольные соотношения в отчётах перед отправкой — большинство штрафов в этом материале относятся именно к формальным, технически устранимым нарушениям.

Сервис Контур.Экстерн помогает закрыть часть этих рисков автоматически: контролирует сроки сдачи отчётности в ФНС, СФР и Росстат, проверяет отчёт по контрольным соотношениям перед отправкой, формирует автоквитанции на требования налоговой и показывает актуальную сверку расчётов по ЕНС — чтобы формальная ошибка не превратилась в штраф, который с 2027 года обойдётся в разы дороже.

Как снизить штраф: смягчающие обстоятельства

Даже после повышения сумм у налогоплательщика остаётся законный способ уменьшить штраф — ссылка на смягчающие обстоятельства по статьям 112 и 114 НК РФ. Если налоговый орган или суд установит хотя бы одно такое обстоятельство, штраф должен быть снижен минимум в два раза, а на практике при нескольких обстоятельствах снижение бывает более существенным.

К смягчающим обстоятельствам обычно относят: правонарушение совершено впервые и не носило умышленного характера; тяжёлое финансовое положение организации или ИП на момент нарушения; незначительный период просрочки; технический сбой, помешавший отправить отчёт вовремя; добросовестное поведение в других периодах. Перечень в Кодексе открытый, поэтому инспекция или суд вправе учесть и иные обстоятельства, прямо не названные в законе.

Заявить о смягчающих обстоятельствах можно на стадии рассмотрения материалов проверки — до того, как инспекция вынесет решение о привлечении к ответственности, приложив письменные пояснения и подтверждающие документы. Если решение уже вынесено, штраф можно оспорить через вышестоящий налоговый орган, а затем, если потребуется, в суде.

Частые вопросы

Когда вступят в силу новые налоговые штрафы в 2027 году?

С 1 января 2027 года, но не раньше чем через месяц после официальной публикации закона. Для операторов цифровых платформ действует отдельный переходный период — девять месяцев.

На сколько вырастет штраф за непредставление декларации?

Минимальный штраф за непредставление декларации увеличится с 1 000 до 2 600 рублей — почти в 2,6 раза. А для некоторых нарушений, например неявки свидетеля на допрос, рост составит до 14 раз.

Что грозит за несообщение о создании обособленного подразделения?

С 2027 года за это появится отдельный штраф в размере 121 000 рублей по новому п. 3.1 ст. 126 НК РФ — раньше отдельной санкции за такое нарушение не было.

Коснутся ли новые штрафы ИП на УСН, АУСН и патенте?

Да, большинство норм первой части НК РФ, которые повышаются, распространяются на всех налогоплательщиков — и на организации, и на ИП независимо от применяемого налогового режима.

Распространяются ли новые штрафы на физических лиц?

Да. Большинство повышаемых норм первой части НК РФ, включая статью 119 о непредставлении декларации, касаются всех налогоплательщиков — не только организаций и ИП, но и физических лиц, которые обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ.

Можно ли снизить размер нового штрафа?

Да, статьи 112 и 114 НК РФ сохраняют право на снижение штрафа минимум в два раза при наличии смягчающих обстоятельств — заявить о них можно до вынесения решения по проверке или оспорить штраф после его вынесения.

Как подготовиться к повышению штрафов заранее?

Стоит пересмотреть внутренние процессы сдачи отчётности и ответа на требования ФНС: именно формальные просрочки и забытые уведомления подорожают сильнее всего, а своевременный контроль сроков снимает большую часть риска.

Вывод

Главный вывод для бизнеса: налоговые штрафы в 2027 году вырастут не точечно, а системно — по всей первой части НК РФ, от неявки свидетеля до просрочки постановки на учёт. Больше всего пострадают именно формальные, технически устранимые нарушения — те, которые сегодня многие считают несущественными из-за символического размера санкции.

У бизнеса ещё есть время до 2027 года, чтобы навести порядок в сроках отчётности, уведомлениях и ответах на требования налоговой — и системы вроде Контур.Экстерн, которые контролируют сроки, проверяют отчёты перед отправкой и помогают вовремя реагировать на требования ФНС, становятся не просто удобством, а способом избежать штрафов, которые скоро станут куда чувствительнее для бюджета компании.