Оценка бизнеса ФНС: налоговая начнёт отмечать компании, которыми управляют родственники
ФНС готовит новый критерий оценки бизнеса: сервис начнёт отмечать компании, которыми управляют родственники и которые применяют пониженный тариф взносов для МСП.
Что такое оценка бизнеса ФНС и зачем её ввели
Оценка бизнеса ФНС — это показатель надёжности организации или ИП, который налоговая служба формирует самостоятельно на основе уже имеющихся у неё данных: сведений из деклараций и расчётов, истории уплаты налогов и взносов, результатов камеральных и встречных проверок. Собирать и подавать для этого отдельные документы не нужно — балл рассчитывается автоматически по той же отчётности, которую бизнес и так сдаёт регулярно.
Смысл такого сервиса — дать участникам рынка (заказчикам закупок, контрагентам, банкам) единый и быстрый ориентир по благонадёжности компании, чтобы не приходилось вручную запрашивать выписки, справки об отсутствии задолженности и прочие подтверждающие документы. До появления этой методики похожие сведения были разбросаны по разным источникам: часть можно было найти в открытом сервисе «Прозрачный бизнес» (данные о недоимках, налоговых нарушениях, спецрежимах), а часть удавалось получить только по отдельному запросу. Новый подход сводит эти данные в единый сопоставимый показатель.
Для бухгалтера и руководителя компании это значит: от качества и дисциплины отчётности теперь зависят не только отношения с налоговой, но и то, как организацию воспринимают потенциальные партнёры и заказчики, — вплоть до шансов на участие в закупках.
Правовая база: приказ ФНС и методика оценки бизнеса
Методику оценки бизнеса утвердили приказом ФНС № ЕД-7-31/181@. В документе закреплены перечень показателей, порядок расчёта итогового балла, а также случаи, когда результат передаётся заказчикам закупок и другим пользователям сервиса. Приказ и методику периодически дорабатывают: так появился и новый критерий о родственных связях и общем директоре, о котором пойдёт речь дальше, — его планируют ввести не раньше 1 октября 2026 года.
Важно понимать: эта методика — самостоятельный инструмент, который не подменяет действующие процедуры налогового контроля. Она не отменяет ни камеральные, ни выездные проверки, ни привычный порядок работы с требованиями и решениями по их итогам, а лишь объединяет уже накопленные налоговой сведения в один показатель.
Как работает оценка: два этапа и критерии
Проверка проходит в два этапа. Сначала система без участия человека автоматически рассчитывает предварительный (индикативный) балл по формальным показателям — исходя из данных, уже накопленных налоговой на этот момент. Затем формируется итоговая оценка: к индикативному баллу добавляются сведения, требующие более тонкого анализа, — например, вывод о реальной самостоятельности бизнеса, если у нескольких компаний обнаружены родственные связи владельцев или общий директор.
Всего в методике задействовано 53 показателя для организаций и 29 — для индивидуальных предпринимателей: часть критериев к ИП не применяется из-за иной формы ведения бизнеса. Показатели разбиты на несколько групп.
| Группа показателей | Что оценивает | На кого обращает особое внимание |
|---|---|---|
| Налоговая нагрузка и рентабельность | Сравнение показателей организации со средними значениями по отрасли | Компании, чья нагрузка заметно ниже нормы для их вида деятельности |
| Полнота и своевременность уплаты налогов и взносов | Есть ли недоимка, пени, просрочки по декларациям и расчётам | Организации, которые систематически срывают сроки платежей и сдачи отчётов |
| Достоверность отчётности | Несовпадения в отчётности, разрывы по НДС, итоги встречных проверок | Компании из цепочек поставщиков, в которых выявлены разрывы |
| Связи между налогоплательщиками | Общий директор или учредитель, родство между собственниками, признаки коллективного использования льгот | Группы компаний, которые применяют пониженный тариф взносов для МСП |
| Кадровая и финансовая устойчивость | Штатная численность, фонд оплаты труда, движение денег по счетам | Организации с признаками формального оформления персонала |
Новый критерий в оценке ФНС: компании-родственники под особым вниманием
У методики появится новый критерий: налоговая служба готовит поправки, благодаря которым сервис начнёт отдельной пометкой выделять компании, которыми управляют близкие родственники, а также организации с общим директором или единственным собственником. Для бухгалтера или предпринимателя это значит, что при проверке собственной надёжности либо благонадёжности партнёра в сервисах ФНС может появиться дополнительная отметка, которой раньше не было.
Речь идёт о супругах, родителях, детях, братьях, сёстрах, опекунах и подопечных, руководящих разными юрлицами. Отдельно ведомство планирует помечать и компании без родственных связей между владельцами — если у них общий директор или общий собственник.
Новый показатель заработает не для всех, а при конкретном условии: если проверяемая компания или связанная с ней организация в течение последних трёх лет применяла пониженный тариф страховых взносов для малого и среднего бизнеса по подп. 17 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса. В проекте приказа ФНС этот критерий назвали «наличие признаков включения лица в группу лиц для необоснованного использования налоговых льгот» — он станет дополнением к уже действующей методике.
Кого коснётся: пониженный тариф взносов МСП и группы связанных компаний
Подпункт 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ позволяет субъектам малого и среднего предпринимательства платить страховые взносы по пониженной ставке с части выплат сотруднику сверх минимального размера оплаты труда. Льгота рассчитана на реальный малый бизнес, поэтому налоговая присматривается к ситуациям, когда несколько компаний под управлением одной семьи или одних и тех же людей формально остаются «малыми», хотя фактически могут быть частями более крупного бизнеса.
Само название нового показателя, упоминающее «необоснованное использование налоговых льгот», прямо раскрывает цель ФНС. Ведомству нужно видеть связи между формально независимыми организациями, чтобы отличать группы, дробящие бизнес ради льгот, от случаев, когда родство или общий директор — простое совпадение, никак не влияющее на самостоятельность каждой компании.
Под новый критерий потенциально подпадают предприниматели, у которых несколько юрлиц или ИП оформлено на близких родственников, а также группы компаний с одним директором на несколько организаций, применяющих пониженный тариф взносов.
Что означает пометка на практике: снизится ли оценка и грозит ли проверка
В ФНС пояснили важную деталь: новая отметка носит справочный характер. Она не уменьшает итоговый балл компании и сама по себе не запускает ни выездную проверку, ни доначисление штрафа. Иначе говоря, появление метки в системе — не автоматический сигнал тревоги, а дополнительная информация для тех, кто анализирует бизнес.
Однако основной риск скрыт именно в этой «дополнительной информации». Выписки из этого сервиса ФНС используются при государственных и корпоративных закупках — а значит, заказчик, проверяющий участника тендера, увидит пометку о родственных связях и сможет учесть её при принятии решения, даже если формальных нарушений нет.
Компаниям, которые активно участвуют в закупках или регулярно проходят проверку контрагентами, стоит заранее представлять, как их бизнес выглядит «со стороны» — в том числе с учётом связей с другими юрлицами.
Как оценка влияет на участие в закупках и работу с контрагентами
На практике этот показатель ФНС чаще всего играет роль в двух ситуациях, связанных с закупками: по 44-ФЗ (для государственных и муниципальных нужд) и по 223-ФЗ (для закупок компаний с государственным участием и естественных монополий). Заказчик, выбирая между несколькими поставщиками со схожими коммерческими условиями, может использовать выписку с баллом как дополнительный ориентир при прочих равных — наряду с опытом, финансовой отчётностью и репутацией компании.
Вторая ситуация — обычная проверка контрагента перед сделкой, когда покупатель или поставщик хочет убедиться, что партнёр действительно ведёт деятельность, платит налоги и не находится в зоне повышенного внимания налоговой службы. Здесь показатель ФНС становится ещё одним источником данных наряду с коммерческими сервисами проверки контрагентов.
Компаниям, которые регулярно участвуют в тендерах или сотрудничают с крупными заказчиками, стоит заблаговременно проверять собственный балл и понимать, какие данные легли в его основу, — так проще заранее объяснить заказчику особенности структуры бизнеса, не дожидаясь лишних вопросов.
Как получить выписку с оценкой бизнеса: личный кабинет и сервис «Прозрачный бизнес»
Узнать балл своей компании или проверить контрагента можно двумя способами — оба доступны на официальных ресурсах налоговой службы:
- Зайти в личный кабинет юридического лица или индивидуального предпринимателя на сайте ФНС: для входа в кабинет юрлица понадобится квалифицированная электронная подпись.
- Либо открыть общедоступный сервис «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС: чтобы проверить любую организацию по ИНН, авторизация не требуется.
- В карточке организации открыть раздел с показателями и итоговым баллом — там же обычно указано, какие данные легли в основу расчёта.
- При необходимости — сформировать или скачать выписку для тендерной документации либо для собственного архива.
- Если сведения в выписке выглядят некорректными — обратиться в налоговую с пояснениями и уточнить отчётность, из которой сформирован показатель.
Такая выписка формируется только на официальном ресурсе ФНС — мы как партнёр СКБ Контур не выдаём и не подменяем эти данные. А вот повлиять на то, что видит налоговая при расчёте баллов, можно напрямую: своевременная и корректная сдача отчётности, оперативные и правильные ответы на требования, регулярная сверка расчётов по ЕНС снижают риск попасть в зону повышенного внимания. Именно здесь Контур.Экстерн помогает бухгалтеру — отчётность без ошибок и в срок формирует более чистую картину для любой автоматической оценки.
Чем новая методика отличается от риск-ориентированного подхода и рейтингов вроде ЭКГ
До появления единого показателя от ФНС налоговая уже применяла риск-ориентированный подход — набор критериев, по которым определяли, кого включить в план выездных проверок. Этот подход был и остаётся в основном внутренним инструментом самой службы: бизнес не получал по нему единого балла или выписки, а мог лишь косвенно оценивать риски по открытым критериям отбора для проверок.
Параллельно на рынке давно работают коммерческие рейтинги благонадёжности — например, ЭКГ-рейтинг и схожие индексы должной осмотрительности, которые рассчитывают независимые агентства и сервисы проверки контрагентов. Такие рейтинги в основном опираются на открытые источники — реестры, судебную практику, публичную финансовую отчётность, — и у каждого сервиса своя методика подсчёта.
Главное отличие методики ФНС — её официальный статус и опора на данные, доступные только самой налоговой, включая сведения, недоступные внешним рейтинговым агентствам. Именно поэтому её результаты напрямую применяются в закупочных процедурах, тогда как коммерческие рейтинги остаются вспомогательным, а не официальным источником.
Сроки вступления в силу и что делать бизнесу уже сейчас
Пока речь идёт лишь о проекте: приказ ФНС ещё не утверждён, а изменения планируют ввести не раньше 1 октября 2026 года. Значит, у бизнеса есть запас времени, чтобы разобраться в собственной структуре и при необходимости навести порядок до того, как новый критерий начнёт действовать.
Что стоит сделать бухгалтеру или собственнику уже сейчас:
- Проверить, нет ли среди связанных компаний организаций, оформленных на близких родственников или с общим директором.
- Оценить по каждой такой компании обоснованность применения пониженного тарифа страховых взносов для МСП — есть ли реальная самостоятельная деятельность, отдельный персонал, собственные клиенты и договоры.
- Подготовить документы, подтверждающие самостоятельность бизнеса каждой организации, — на случай вопросов заказчика при участии в закупках.
- Следить за официальным утверждением приказа и датой вступления изменений в силу, чтобы не упустить момент, когда критерий начнёт работать.
- Перед крупными сделками и тендерами проверять не только себя, но и контрагентов — так меньше риск столкнуться с неприятными сюрпризами уже после подписания договора.
Частые вопросы
Что такое оценка бизнеса ФНС?
Это методика налоговой службы, которая анализирует компании и присваивает им показатели надёжности. Данные из этого сервиса ФНС применяются, в частности, при государственных и корпоративных закупках.
Кого ФНС отнесёт к «группе лиц» по новому критерию?
Супругов, родителей, детей, братьев, сестёр, опекунов и подопечных, руководящих разными компаниями, а также организации с общим директором или общим владельцем.
Означает ли новая пометка автоматическую налоговую проверку?
Нет. В ФНС подчеркнули: отметка справочная — она не уменьшает итоговый балл компании и сама по себе не влечёт ни проверку, ни штраф.
С какой даты заработает новый критерий в оценке ФНС?
Не раньше 1 октября 2026 года. Пока это лишь проект приказа, который официально ещё не утверждён.
При каком условии сработает критерий про родственников?
Если проверяемая компания или связанная с ней организация в течение последних трёх лет применяла пониженный тариф страховых взносов для МСП по подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ.
Сколько критериев учитывает методика оценки ФНС?
Методика включает 53 показателя для организаций и 29 — для индивидуальных предпринимателей. Они охватывают налоговую нагрузку, своевременность уплаты налогов, достоверность отчётности и отдельным блоком — связи между налогоплательщиками.
Каким документом утверждена методика оценки бизнеса?
Приказом ФНС № ЕД-7-31/181@. В нём закреплены критерии и порядок расчёта оценки, включая последующие поправки — например, о родственных связях и общем директоре.
Где посмотреть оценку своей компании или контрагента?
В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС либо в открытом сервисе «Прозрачный бизнес» — там можно проверить и себя, и контрагента по ИНН без дополнительной авторизации для проверки чужой компании.
Учитывается ли оценка бизнеса ФНС в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ?
Да, выписки с баллом служат участникам закупочных процедур одним из ориентиров при выборе поставщика — наряду с другими данными о благонадёжности компании.
Чем оценка ФНС отличается от коммерческих рейтингов вроде ЭКГ?
Оценка ФНС строится на данных, доступных только налоговой, — отчётности, платежах, результатах проверок. Коммерческие рейтинги независимых агентств и сервисов проверки контрагентов, включая ЭКГ-рейтинг, обычно опираются на открытые источники и собственные методики, поэтому могут расходиться с официальной оценкой.
Что в итоге: как подготовиться к новому критерию оценки ФНС
Оценка надёжности бизнеса от ФНС постепенно усложняется: к финансовым показателям и налоговой дисциплине добавляется анализ связей между формально независимыми компаниями. Новая метка пока не влечёт автоматических санкций, но делает бизнес более «прозрачным» для тех, кто проверяет контрагента перед сделкой или тендером, — а значит, стоит заранее убедиться, что структура группы компаний не вызовет лишних вопросов.
Меньше поводов для внимания налоговой даёт и обычная дисциплина в отчётности: своевременная и корректная сдача деклараций и расчётов в ФНС и СФР, оперативная реакция на требования, регулярная сверка расчётов по ЕНС. Контур.Экстерн как сервис электронной отчётности помогает бухгалтеру не пропускать сроки, автоматически формировать квитанции на требования налоговой и держать расчёты с бюджетом под контролем, а проверить контрагента или собственную группу компаний перед сделкой можно с помощью сервисов проверки контрагентов от СКБ Контур.
