Сдача налоговой отчетности

Законодательный порядок сдачи налоговой отчетности

Общие положения о порядке формирования и сдачи налоговой отчетности определяются:

  • Налоговым кодексом РФ;
  • Нормативно-правовыми актами Федеральной налоговой службы.

Налоговый кодекс устанавливает различные виды налоговой отчетности: для физических лиц, ИП и юридических лиц. Расчет налогов производится согласно установленному для конкретного лица или организации режиму налогообложения.

Отправить заявку

Утверждены следующие виды налогов:
  • Федеральные: налог на добавленную стоимость, на доход физических лиц (НДФЛ), на прибыль. Существуют и отраслевые налоги: за пользование недрами, водными и биологическими ресурсами.
  • Региональные: транспортный, на имущество юридических лиц и иные налоги, утвержденные местными органами власти в конкретном регионе.
  • Местные: торговые сборы, на имущество физических лиц, земельный налог.
ФНС
ИП

Системы применяемого налогообложения, выбираемые при регистрации юридического лица, или физического лица в качестве ИП, существенно отличаются друг от друга. Кроме общей системы налогообложения (ОСН) существуют и спецрежимы, к которым относятся:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН);
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • Патентный режим (ПСН).

Закон устанавливает обязанность любого налогоплательщика предоставлять в налоговую службу по месту своего нахождения отчеты о финансовых результатах деятельности. Периодичность предоставления отчетности зависит от выбранного режима налогообложения.

Даже если никаких движений денежных средств на расчетном счете не происходит, и кроме директора иных сотрудников в организации нет, сдача отчетности обязательна, а ее непредставление грозит штрафами. Дополнительной мерой воздействия является заморозка расчетного счета организации или ИП через 10 дней с момента окончания установленного срока.

Особенности формирования отчетности

Для правильного и своевременного формирования отчетности требуется высококвалифицированный бухгалтер. Целью налогового учета является, согласно ст. 313 НК РФ, составление первичных бухгалтерских документов и формирование на их основе налоговой базы.

Отчетность организации (в соответствии со ст. 80 НК РФ) состоит из следующих документов:

  • Налоговая декларация. Данный документ дает общее представление о финансовом состоянии фирмы, т. к. содержит сведения о доходах и их источниках, расходах, налоговой базе и сумме налогов, подлежащей уплате в бюджет.
  • Расчет авансового платежа. Содержит данные о налогооблагаемой базе, применяемых льготах, расчет авансового налогового платежа.

От применяемого режима налогообложения зависит также и состав отчетности. Формы деклараций, порядок их заполнения, состав отчетности утверждаются стандартами Минфина РФ.

Сдача налоговой отчетности в ИФНС возможна как на бумажных носителях, так и через интернет — в электронном виде. В случае, если речь идет о фирме, среднесписочная численность сотрудников которой составляет более 100 человек, или о плательщиках НДС, возможна только электронная форма отчетности.

Состав отчетности для различных режимов налогообложения:

Для ООО на общей системе налогообложения (ОСНО):

  • Декларация по налогу на прибыль;
  • Декларация НДС;
  • Декларация по налогу на имущество организации;
  • Для собственников транспортных средств — декларация по транспортному налогу;
  • Для ЮЛ, собственников или арендаторов земельных участков — декларация по земельному налогу;
  • Отчет по форме 2-НДФЛ;
  • Для организаций, использующих определенные ресурсы, – декларация по налогу на пользование недрами, биологическими ресурсами, акцизы.

Для ООО на упрощенной системе налогообложения:

  • Декларация по выбранному налогу;
  • Отчет по форме 2-НДФЛ.

Для ИП на общей системе налогообложения:

  • Декларация по налогу на доход физических лиц (НДФЛ) (сдается при наличии дохода в отчетном периоде);
  • Декларация НДС;
  • При наличии соответствующей собственности – декларации по транспортному, имущественному, земельному и другим налогам;
  • При наличии наемных сотрудников – отчет по форме 2-НДФЛ.

Для ИП на УСН:

  • Декларация по выбранному налогу (по системе «доходы» или «доходы минус расходы»);
  • При отсутствии работников, движений денег – нулевая декларация.

Для ИП при ЕНВД:

  • Декларация по единому налогу на вмененный доход (подается 1 раз в квартал).

Важно: при использовании данной системы налогообложения не имеет значения ведется ли деятельность и есть ли прибыль в налоговом периоде, ИП обязан уплатить налог в любом случае.

Для ИП при ЕСНХ:

  • Декларация по единому сельскохозяйственному налогу. Иных деклараций не требуется.

Для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН):

  • Отчеты по доходам и расходам для каждого патента.

Важно: в случае использования ИП нескольких режимов налогообложения, потребуется отчитываться по каждому из них в определенные законом сроки.

Составление отчетности в Контур Экстерн

Обязанностью любого налогоплательщика является строгое соблюдение правил составления и сроков сдачи налоговой отчетности. Ошибки, равно как неполные сведения и нарушение сроков, приведут к штрафным санкциям вплоть до блокировки расчетного счета.

Система Контур Экстерн гарантированно поможет исключить ошибки при заполнении форм и предоставит возможность моментально сдавать актуальные формы электронной отчетности.

Контур Экстерн – универсальный помощник бухгалтера в любой организации. Система будет полезна и индивидуальным предпринимателям, а также организациям независимо от их формы собственности и величины оборота и применяемой системы налогообложения.

Возможности и преимущества Контур Экстерн

  • Создание отчетов для любых контролирующих органов: ИФНС, ФСС, Пенсионного фонда, Росалкогольрегулирования, Росприроднадзора;
  • Формирование отчетов филиалов и представительств;
  • Обслуживание нескольких организаций.

Контур Экстрен очень удобен для ведения нескольких организаций: с помощью сводной таблицы бухгалтер легко проконтролирует сроки и виды необходимых отчетов каждой организации.

  • Электронный документооборот с ИФНС.

    Может применяться для организации документооборота и с другими контролирующими органами, с целью быстрого получения необходимых справок, пояснений и актов сверок.

  • Автоматическое формирование платежных поручений.

    Система сама сформирует платежные поручения для оплаты налогов по данным из деклараций.

  • Нет привязки к определенному компьютеру.

    Контур Экстерн – это онлайн-сервис, в связи с чем доступ к нему возможен с любого устройства, имеющего доступ к сети интернет. Отправлять электронную отчетность теперь можно и с удаленного места работы.

  • Не нужно обновлять.

    Система обновляется автоматически, всегда содержит корректные формы деклараций, бланков и иных документов.

  • Удобный интерфейс.

    Благодаря интуитивно понятному интерфейсу любой бухгалтер с легкостью сможет использовать систему.

  • Полная интеграция с 1С.

    Специальный модуль позволит работать в привычной программе ведения учета – 1С:Предприятие. Он позволяет быстро сформировать, внести изменения и сдавать электронную отчетность непосредственно из 1С.

  • Отчетность без ошибок.

    Система самостоятельно осуществляет проверку отчетов на предмет ошибок, сообщая о них пользователю.

  • Проверка контрагентов онлайн.

    С помощью Контур Экстерн можно запрашивать и получать выписки из ЕГРИП и ЕГРЮЛ. Услуга позволит проявить должную осмотрительность при проверке контрагентов.

Время выбрать подходящий тариф

Выберите город, тип организации и режим налогообложения:

Ваш город:

Это ваш город?

Да

Нет

Цены на тарифы Контур Экстерн

Индивидуальный предприниматель

Режим налогообложения:

Цены на тарифы Контур Экстерн

Юридическое
лицо

Режим налогообложения:

Цены на тарифы Контур Экстерн

Бухгалтерская фирма

Режим налогообложения:

Цены на тарифы Контур Экстерн

Бюджетная организация

Режим налогообложения:

Как мы работаем

Как работает сервисный центр СКБ Контур

Заполните заявку на подключение

Как работает сервисный центр СКБ Контур

Оплатите счет на тарифный план

Как работает сервисный центр СКБ Контур

Загрузите данные в личном кабинете

Как работает сервисный центр СКБ Контур

Подтвердите личность

Как мы работаем?

Отправьте заявку или позвоните нам

Оплатите счет и пришлите нам платежку с отметкой банка

Зайдите в личный кабинет по Вашему номеру мобильного телефона и загрузите необходимые документы

Получите подпись после проверки документов в личном кабинете. Вас пригласят в офис для удостоверения личности

Законодательное регулирование сдачи налоговой отчетности

Порядок формирования и сдачи налоговой отчетности регламентируются:

  • Налоговым кодексом РФ;
  • Нормативно-правовыми актами ФНС.

Согласно НК РФ, существует налоговая отчетность физического лица, индивидуального предпринимателя, организации. Расчет, а также последующая уплата налогов осуществляются согласно выбранному режиму налогообложения.

Все налоговые выплаты разделяются на:

  • Федеральные налоги: НДС, на доход физических лиц (НДФЛ), на прибыль ЮЛ, акцизы. А также отраслевые налоги: водный, за пользование недрами, за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
  • Региональные налоги: транспортный, на имущество юридических лиц, лицензионные сборы и некоторые другие;
  • Местные налоги: торговые сборы, на имущество физических лиц, на рекламу, земельный.

Помимо ОСН, в некоторых случаях юридические лица или индивидуальные предприниматели могут выбрать специальные режимы.

К ним относятся:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН);
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • Патентный режим (ПСН).

Статья 23 НК РФ обязывает каждого налогоплательщика, ведущего свою деятельность на территории страны, периодически подавать в ФНС отчеты о финансовых результатах своей деятельности. В общем случае налоговая декларация представляется по итогам одного года. В зависимости от выбранного режима налогообложения и некоторых других факторов, периодичность подачи деклараций может составлять один месяц, три, шесть, девять месяцев.

Обратите внимание: сдача налоговой отчетности в установленный Законом срок является обязанностью каждого экономического субъекта, вне зависимости от того, ведет ли он хозяйственную деятельность или нет. В случае отсутствия движений денежных средств на расчетных счетах и в кассе организации, отсутствия наемных сотрудников, то есть в случаях, когда предприятие не ведет деятельность, сдавать налоговую отчетность все равно придется.

Если организация не представляет декларации или не соблюдает установленные сроки их сдачи, на ЮЛ в целом или конкретное должностное лицо будут наложены штрафные санкции. Более того, если декларации будут предоставлены в ИФНС позднее, чем через 10 дней с момента окончания регламентированного срока сдачи, санкции в отношении ЮЛ или ИП могут быть более ощутимы: расчетный счет организации будет заморожен.