Законодательный порядок сдачи налоговой отчетности
Общие положения о порядке формирования и сдачи налоговой отчетности определяются:
- Налоговым кодексом РФ;
- Нормативно-правовыми актами Федеральной налоговой службы.
Налоговый кодекс устанавливает различные виды налоговой отчетности: для физических лиц, ИП и юридических лиц. Расчет налогов производится согласно установленному для конкретного лица или организации режиму налогообложения.
Контур Экстерн!
Заполните форму и нажмите «Отправить»
Наш специалист свяжется с вами в ближайшее время!
Утверждены следующие виды налогов:
- Федеральные: налог на добавленную стоимость, на доход физических лиц (НДФЛ), на прибыль. Существуют и отраслевые налоги: за пользование недрами, водными и биологическими ресурсами.
- Региональные: транспортный, на имущество юридических лиц и иные налоги, утвержденные местными органами власти в конкретном регионе.
- Местные: торговые сборы, на имущество физических лиц, земельный налог.
Системы применяемого налогообложения, выбираемые при регистрации юридического лица, или физического лица в качестве ИП, существенно отличаются друг от друга. Кроме общей системы налогообложения (ОСН) существуют и спецрежимы, к которым относятся:
- Упрощенная система налогообложения (УСН);
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- Патентный режим (ПСН).
Закон устанавливает обязанность любого налогоплательщика предоставлять в налоговую службу по месту своего нахождения отчеты о финансовых результатах деятельности. Периодичность предоставления отчетности зависит от выбранного режима налогообложения.
Даже если никаких движений денежных средств на расчетном счете не происходит, и кроме директора иных сотрудников в организации нет, сдача отчетности обязательна, а ее непредставление грозит штрафами. Дополнительной мерой воздействия является заморозка расчетного счета организации или ИП через 10 дней с момента окончания установленного срока.
Особенности формирования отчетности
Для правильного и своевременного формирования отчетности требуется высококвалифицированный бухгалтер. Целью налогового учета является, согласно ст. 313 НК РФ, составление первичных бухгалтерских документов и формирование на их основе налоговой базы.
Отчетность организации (в соответствии со ст. 80 НК РФ) состоит из следующих документов:
- Налоговая декларация. Данный документ дает общее представление о финансовом состоянии фирмы, т. к. содержит сведения о доходах и их источниках, расходах, налоговой базе и сумме налогов, подлежащей уплате в бюджет.
- Расчет авансового платежа. Содержит данные о налогооблагаемой базе, применяемых льготах, расчет авансового налогового платежа.
От применяемого режима налогообложения зависит также и состав отчетности. Формы деклараций, порядок их заполнения, состав отчетности утверждаются стандартами Минфина РФ.
Сдача налоговой отчетности в ИФНС возможна как на бумажных носителях, так и через интернет — в электронном виде. В случае, если речь идет о фирме, среднесписочная численность сотрудников которой составляет более 100 человек, или о плательщиках НДС, возможна только электронная форма отчетности.
Состав отчетности для различных режимов налогообложения:
Для ООО на общей системе налогообложения (ОСНО):
- Декларация по налогу на прибыль;
- Декларация НДС;
- Декларация по налогу на имущество организации;
- Для собственников транспортных средств — декларация по транспортному налогу;
- Для ЮЛ, собственников или арендаторов земельных участков — декларация по земельному налогу;
- Отчет по форме 2-НДФЛ;
- Для организаций, использующих определенные ресурсы, – декларация по налогу на пользование недрами, биологическими ресурсами, акцизы.
Для ООО на упрощенной системе налогообложения:
- Декларация по выбранному налогу;
- Отчет по форме 2-НДФЛ.
Для ИП на общей системе налогообложения:
- Декларация по налогу на доход физических лиц (НДФЛ) (сдается при наличии дохода в отчетном периоде);
- Декларация НДС;
- При наличии соответствующей собственности – декларации по транспортному, имущественному, земельному и другим налогам;
- При наличии наемных сотрудников – отчет по форме 2-НДФЛ.
Для ИП на УСН:
- Декларация по выбранному налогу (по системе «доходы» или «доходы минус расходы»);
- При отсутствии работников, движений денег – нулевая декларация.
Для ИП при ЕНВД:
- Декларация по единому налогу на вмененный доход (подается 1 раз в квартал).
Важно: при использовании данной системы налогообложения не имеет значения ведется ли деятельность и есть ли прибыль в налоговом периоде, ИП обязан уплатить налог в любом случае.
Для ИП при ЕСНХ:
- Декларация по единому сельскохозяйственному налогу. Иных деклараций не требуется.
Для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН):
- Отчеты по доходам и расходам для каждого патента.
Важно: в случае использования ИП нескольких режимов налогообложения, потребуется отчитываться по каждому из них в определенные законом сроки.
Составление отчетности в Контур Экстерн
Обязанностью любого налогоплательщика является строгое соблюдение правил составления и сроков сдачи налоговой отчетности. Ошибки, равно как неполные сведения и нарушение сроков, приведут к штрафным санкциям вплоть до блокировки расчетного счета.
Система Контур Экстерн гарантированно поможет исключить ошибки при заполнении форм и предоставит возможность моментально сдавать актуальные формы электронной отчетности.
Контур Экстерн – универсальный помощник бухгалтера в любой организации. Система будет полезна и индивидуальным предпринимателям, а также организациям независимо от их формы собственности и величины оборота и применяемой системы налогообложения.
Возможности и преимущества Контур Экстерн
- Создание отчетов для любых контролирующих органов: ИФНС, ФСС, Пенсионного фонда, Росалкогольрегулирования, Росприроднадзора;
- Формирование отчетов филиалов и представительств;
- Обслуживание нескольких организаций.
Контур Экстрен очень удобен для ведения нескольких организаций: с помощью сводной таблицы бухгалтер легко проконтролирует сроки и виды необходимых отчетов каждой организации.
- Электронный документооборот с ИФНС.
Может применяться для организации документооборота и с другими контролирующими органами, с целью быстрого получения необходимых справок, пояснений и актов сверок.
- Автоматическое формирование платежных поручений.
Система сама сформирует платежные поручения для оплаты налогов по данным из деклараций.
- Нет привязки к определенному компьютеру.
Контур Экстерн – это онлайн-сервис, в связи с чем доступ к нему возможен с любого устройства, имеющего доступ к сети интернет. Отправлять электронную отчетность теперь можно и с удаленного места работы.
- Не нужно обновлять.
Система обновляется автоматически, всегда содержит корректные формы деклараций, бланков и иных документов.
- Удобный интерфейс.
Благодаря интуитивно понятному интерфейсу любой бухгалтер с легкостью сможет использовать систему.
- Полная интеграция с 1С.
Специальный модуль позволит работать в привычной программе ведения учета – 1С:Предприятие. Он позволяет быстро сформировать, внести изменения и сдавать электронную отчетность непосредственно из 1С.
- Отчетность без ошибок.
Система самостоятельно осуществляет проверку отчетов на предмет ошибок, сообщая о них пользователю.
- Проверка контрагентов онлайн.
С помощью Контур Экстерн можно запрашивать и получать выписки из ЕГРИП и ЕГРЮЛ. Услуга позволит проявить должную осмотрительность при проверке контрагентов.
Время выбрать подходящий тариф
Выберите город, тип организации и режим налогообложения:
Индивидуальный предприниматель
Режим налогообложения:
Юридическое
лицо
Режим налогообложения:
Бюджетная организация
Режим налогообложения:
Бухгалтерская
фирма
Режим налогообложения:
Контур.Экстерн
Индивидуальный предприниматель
Как мы работаем
Заполните заявку на подключение
Оплатите счет на тарифный план
Загрузите данные в личном кабинете
Подтвердите личность
Как мы работаем?
Отправьте заявку или позвоните нам
Оплатите счет и пришлите нам платежку с отметкой банка
Зайдите в личный кабинет по Вашему номеру мобильного телефона и загрузите необходимые документы
Получите подпись после проверки документов в личном кабинете. Вас пригласят в офис для удостоверения личности
Законодательное регулирование сдачи налоговой отчетности
Порядок формирования и сдачи налоговой отчетности регламентируются:
- Налоговым кодексом РФ;
- Нормативно-правовыми актами ФНС.
Согласно НК РФ, существует налоговая отчетность физического лица, индивидуального предпринимателя, организации. Расчет, а также последующая уплата налогов осуществляются согласно выбранному режиму налогообложения.
Все налоговые выплаты разделяются на:
- Федеральные налоги: НДС, на доход физических лиц (НДФЛ), на прибыль ЮЛ, акцизы. А также отраслевые налоги: водный, за пользование недрами, за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
- Региональные налоги: транспортный, на имущество юридических лиц, лицензионные сборы и некоторые другие;
- Местные налоги: торговые сборы, на имущество физических лиц, на рекламу, земельный.
Помимо ОСН, в некоторых случаях юридические лица или индивидуальные предприниматели могут выбрать специальные режимы.
К ним относятся:
- Упрощенная система налогообложения (УСН);
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- Патентный режим (ПСН).
Статья 23 НК РФ обязывает каждого налогоплательщика, ведущего свою деятельность на территории страны, периодически подавать в ФНС отчеты о финансовых результатах своей деятельности. В общем случае налоговая декларация представляется по итогам одного года. В зависимости от выбранного режима налогообложения и некоторых других факторов, периодичность подачи деклараций может составлять один месяц, три, шесть, девять месяцев.
Обратите внимание: сдача налоговой отчетности в установленный Законом срок является обязанностью каждого экономического субъекта, вне зависимости от того, ведет ли он хозяйственную деятельность или нет. В случае отсутствия движений денежных средств на расчетных счетах и в кассе организации, отсутствия наемных сотрудников, то есть в случаях, когда предприятие не ведет деятельность, сдавать налоговую отчетность все равно придется.
Если организация не представляет декларации или не соблюдает установленные сроки их сдачи, на ЮЛ в целом или конкретное должностное лицо будут наложены штрафные санкции. Более того, если декларации будут предоставлены в ИФНС позднее, чем через 10 дней с момента окончания регламентированного срока сдачи, санкции в отношении ЮЛ или ИП могут быть более ощутимы: расчетный счет организации будет заморожен.
