ФНС обновила отраслевые показатели для планирования выездных проверок
ФНС обновила отраслевые показатели налоговой нагрузки и рентабельности для планирования выездных проверок. Узнайте, как оценить риски вашей компании на основе новых данных.
Федеральная налоговая служба в начале 2025 года представила обновленные статистические данные. Публикация содержит информацию о средней налоговой нагрузке и уровне рентабельности по различным отраслям экономики. Эти показатели играют ключевую роль при формировании планов выездных налоговых проверок. Руководствуясь опубликованными цифрами, компании и индивидуальные предприниматели могут самостоятельно проанализировать свои риски попадания в поле зрения контролеров.
Какие организации привлекают внимание налоговой
В основе системы отбора компаний для выездного контроля лежит двенадцать критериев. Их перечень, включая публичную часть, закреплен в приказе ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Первыми кандидатами на визит проверяющих становятся те, чьи экономические показатели существенно отклоняются от среднеотраслевых значений. Классическим примером является организация, которая из года в год заявляет к возмещению аномально высокие суммы налога на добавленную стоимость.
Ряд критериев имеет конкретные числовые значения. Эти индикаторы ежегодно пересчитываются на основе сведений, которыми располагают ФНС и Росстат. К обновляемым показателям, в частности, относятся налоговая нагрузка, обозначенная как критерий №1, и рентабельность деятельности компании, которая фигурирует под номером одиннадцать.
Ключевые индикаторы налогового риска
Вероятность включения в план проверок резко возрастает, если налоговая нагрузка компании ниже среднего уровня для ее сферы деятельности. Под налоговой нагрузкой понимают отношение общей суммы уплаченных за год налогов и сборов к обороту организации. Данные для расчета оборота берут из статистики Росстата. Итоговый показатель выражается в процентах.
Формула расчета: сумма налогов и сборов за календарный год / оборот организаций × 100%.
Согласно последним опубликованным данным, среднее значение нагрузки по всем отраслям увеличилось. Если в 2024 году оно составляло 11,6%, то к 2025 году выросло до 11,9%. Рост этого показателя зафиксирован в нескольких секторах. В производстве пищевых продуктов нагрузка поднялась с 17,3% до 18%. В оптовой и розничной торговле — с 3,4% до 3,6%. В деятельности гостиниц и предприятий общественного питания — с 10,6% до 11,9%.
Еще одним важным индикатором для налоговых органов служит рентабельность. Речь идет как о рентабельности продаж, так и о рентабельности активов. Основанием для назначения выездной проверки может стать отклонение значения рентабельности компании от среднеотраслевого более чем на 10%.
В 2025 году средняя рентабельность по отраслям продемонстрировала снижение. Этот показатель упал с 12,7% до 10,9%. Сокращение произошло, например, в сфере оптовой и розничной торговли (с 4,9% до 4,6%) и в общественном питании (с 11,6% до 10,5%). При этом в финансовой и страховой деятельности наблюдался значительный рост рентабельности — с 45,8% до 69,4%.
